Усн или енвд что выгоднее для ип
Как выбрать налогообложение для ИП
Сколько налогов платят ИП на разных системах
Этот материал обновлен 04.02.2021
При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.
Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.
Схема для выбора системы налогообложения
Общий план по выбору системы налогообложения такой:
А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.
Единый налог на вмененный доход — ЕНВД
ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.
Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:
Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².
Этот режим постепенно отменяют. С начала 2020 года предприниматели не смогут применять ЕНВД, если продают лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.
Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.
Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.
Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.
Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.
Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.
Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?
Что такое УСН
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Суть системы заключается в уплате единого налога, который заменяет собой для предпринимателя большинство платежей в бюджет: НДФЛ, НДС (за исключением некоторых случаев), налога на имущество (за исключением «кадастрового») и пр. Кроме того, предприниматель делает отчисления по взносам за своих работников и в фиксированном размере «за себя».
Предприниматели на УСН с объектом «доходы» без наемных работников могут уменьшить размер единого налога на всю сумму взносов, уплаченных «за себя», а при наличии работников взносы могут уменьшать налог только наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).
Заявление об избрании УСН в качестве системы налогообложения гражданин вправе подать вместе с документами, необходимыми для его регистрации в качестве предпринимателя. Но сделать это можно и позже, в течение 5 дней с момента получения на руки свидетельства о регистрации.
УСН подразумевает две схемы уплаты единого налога. Первая из них заключается в начислении платежа на общую сумму выручки предпринимателя без учета затрат. При втором варианте базой для начисления единого налога является чистый доход (т. е. выручка минус расходы). Соответственно, для каждой из этих схем существуют и свои ставки.
Если за основу берется выручка, то единый налог уплачивается по ставке 6%. При исчислении налога с чистого дохода его ставка может составлять от 5 до 15% (здесь всё зависит от региона).
Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность в производстве, а также в социальной и научной сферах, местные власти могут предоставить налоговые каникулы по уплате единого налога. Но опять же конкретный вид деятельности, подпадающий под льготы, должна определить местная власть.
Налоговые декларации по УСН предприниматели предоставляют в ФНС до 30 апреля следующего года. Нахождение на УСН предполагает также уплату авансовых платежей по налогу.
Для выбора того или иного варианта УСН предпринимателю следует сопоставить предполагаемые затраты и выручку. Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%. Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход. В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января.
Подробнее об изменении механизма уплаты единого налога можно прочитать в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН?».
Что нужно знать о ЕНВД
Это тоже своего рода единый налог, но уплачивается он иначе. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) также освобождает предпринимателя от уплаты налогов: НДФЛ, налога на имущество (исключение также «кадастровые» объекты), НДС.
Однако в отличие от УСН в этой системе полученная выручка не играет роли для определения базы налогообложения. Доход, с которого уплачивается единый налог, определяется расчетным путем по правилам, установленным НК РФ. На его сумму будут влиять вид осуществляемой деятельности, количество наемных работников, площадь торговых помещений и т. д.
Кроме того, при расчете дохода применяются определенные коэффициенты, цель которых — сглаживание внешних факторов. К таковым, например, можно отнести территорию ведения бизнеса.
Рассчитать базу налогообложения предпринимателю бывает сложно. Поэтому на помощь может прийти калькулятор в режиме онлайн.
Перечень видов деятельности, которые позволяют перейти на ЕНВД, можно посмотреть в п. 2 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ. В п. 2.2 той же статьи приводится список условий, которые делают переход на ЕНВД невозможным.
Режим ЕНВД предполагает осуществление ограниченных видов деятельности. В первую очередь, это оказание услуг и ведение мелкорозничной торговли. Например, претендовать на ЕНВД могут предприниматели, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги, имеющие небольшой магазин или ремонтирующие автомобили. В регионах список видов деятельности, позволяющих применять ЕНВД, может быть скорректирован местными властями.
Перейти на ЕНВД можно, подав заявление (для предпринимателей это форма ЕНВД-2) в налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления соответствующего вида деятельности. Если планируется передвижная торговля или оказание транспортных услуг, то обращаться следует в инспекцию по месту жительства. В других ситуациях заявление следует отнести в орган ФНС по месту осуществления деятельности.
Ставка единого налога составляет 15% от рассчитанной суммы дохода. Отчитываться по нему нужно ежеквартально, до 20 числа следующего месяца, а до 25-го следует уплатить налог. Здесь в отличие от УСН нет авансовых платежей.
Если ИП не имеет наемных работников, то он может уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя взносов.
Когда какой-то из параметров, влияющих на расчет дохода, меняется, то делается перерасчет со следующего месяца.
Предприниматель может осуществлять как деятельность, подпадающую под ЕНВД, так и не подпадающую. В этом случае данный участок бизнеса подлежит налогообложению по соответствующим правилам. Например, можно быть одновременно на УСН и ЕНВД. Однако учет по каждому блоку работы должен вестись отдельно.
О порядке расчета дохода для целей применения ЕНВД можно прочитать в статье «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД?».
УСН или ЕНВД: что выбрать
Если предприниматель будет осуществлять деятельность, не подпадающую под ЕНВД, то вопросов не возникнет. А как же быть, когда на ЕНВД он имеет полное право? Что будет лучше: ЕНВД или УСН для ИП? В этом случае нужно опираться на ожидаемый доход. Зная приблизительно его размер, можно сопоставить налоговые платежи в рамках той или иной системы.
Когда заходит речь об УСН, то подразумевается, что сумма налога зависит от дохода. Если же предприниматель находится на ЕНВД, то он обязан платить налог вне зависимости от результатов своей работы. То есть, если предприниматель в какие-то месяцы не вел деятельности или имел убыток, то налог заплатить всё равно придется. Плательщики УСН при нулевом доходе (или убытке) в случае выбора объекта налогообложения «доходы» уплачивают лишь страховые взносы в ПФР и ФОМС, а при «доходы минус расходы» — еще и 1% от дохода (минимальный налог).
Очевидно, что чем выше доход, тем выгоднее вмененка. Впрочем, решение зависит также от суммы расходов. Возможно, что следует выбирать между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Имеет смысл провести предварительные расчеты суммы вероятного налога при каждом возможном режиме.
С другой стороны, отчетность и порядок уплаты налога по ЕНВД более понятны для новичка. Здесь не нужно платить авансовые взносы, как в случае с УСН. Кроме того, при ЕНВД предпринимателю нет необходимости вести учет своей деятельности, поскольку доходы и расходы при исчислении ЕНВД во внимание не берутся.
Итоги
ИП может выбирать, применять ли ему УСН или платить ЕНВД, а может также совмещать эти два налоговых режима. При принятии решения нужно исходить из предполагаемых масштабов деятельности, а также учитывать условия и ограничения, присущие каждой из рассмотренных систем.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.
Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.
Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги. Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности. Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.
Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться, важно сразу выбрать подходящую систему налогообложения для ИП. Цена выбора — десятки тысяч рублей в год. Столько можно сэкономить или потерять. Разберемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.
1. Узнайте, какие режимы вам доступны
Всего в России пять систем налогообложения, но не всегда можно выбрать любую. Почти для каждого режима есть ограничения: вид бизнеса, регион или количество сотрудников. Не тратьте время — не изучайте каждую из систем: сначала выберите те варианты налогообложения, которые по закону доступны для вашего бизнеса, и детально разбирайтесь только с ними.
Для магазинов, кафе, баров, ресторанов и сервисов доступны все режимы налогообложения, кроме сельскохозяйственного. Меньше возможностей у московских бизнесменов — в столице не применяют ЕНВД. Если открываете магазин или кофейню в Москве, придется выбирать между ОСНО, УСН и ПСН.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Вид деятельности: любой
Количество работников: любое
Годовой доход: любой
Другие ограничения: нет
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Вид деятельности: любой, кроме некоторых п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Количество работников: не больше 100 человек
Годовой доход: не больше 150 млн рублей
Другие ограничения: остаток основных средств не больше 150 млн рублей
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут сокращать список, ст. 346.26 НК РФ
Регион: применяют в некоторых регионах. Проверьте регионы на сайте налоговой
Количество работников: не больше 100 человек
Годовой доход: любой
Другие ограничения: нет
Выберите свой регион
Выберите свой регион
Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы
Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Вид деятельности: сельхозпроизводители, в том числе рыболовецкие хозяйства, кроме подакцизных товаров; нужно выполнить условия ст. 346.2 НК РФ
Количество работников: не больше 300 человек для рыболовецких хозяйств, любое — для остальных
Годовой доход: доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% всех доходов
Другие ограничения: не могут применять предприниматели, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию
Патентная система налогообложения (ПСН)
Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут дополнять список, ст. 346.43 НК РФ
Регион: любой, особенности своего региона узнайте на сайте налоговой
Количество работников: не больше 15 человек
Годовой доход: не больше 60 млн рублей
Другие ограничения: торговая площадь не больше 50 м²
Предположим, мы хотим открыть магазин непродовольственных товаров площадью 30 м² в Калининграде, нанять двух работников и заработать за год 12 млн рублей. Для нашего случая подходят четыре системы:
Не подходит ЕСХН, потому что мы не производим сельскохозяйственную продукцию.
2. Выберите из доступных режимов подходящие
Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберемся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчеты — это всё потом. Сначала расскажу про общие принципы работы каждого режима.
Если коротко: малому бизнесу сложнее всего работать на общей системе налогообложения, а проще всего купить патент. Но патент доступен не каждому и не всегда выгоднее по деньгам. Изучите режимы, чтобы выбрать лучший вариант.
Если сотрудничаете с корпорациями
Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.
От чего зависит сумма налога. От доходов и стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно.
Сколько платить. Самая дорогая система. Предприниматель обязан платить три налога:
1) НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;
2) НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;
3) налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.
Как платить. По каждому налогу отдельно.
1) НДФЛ: три авансовых платежа в течение года, окончательный платеж по результатам года до 15 июля следующего года, ст. 227 НК РФ;
2) НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст. 174 НК РФ;
3) налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего года, ст. 409 НК РФ.
Как вести учет. Нанять бухгалтера или бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.
Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС, нет отчетности по налогу на имущество:
1) НДФЛ: раз в год — до 30 апреля следующего года, ст. 229 НК РФ;
2) НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего месяц, ст. 174 НК РФ.
Если «вмененный» доход меньше реального
Подходит, если знаете, сколько заработаете, и заплатить расчетную фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода.
От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.
Сколько платить. 15% от вмененного дохода, ст. 346.31 НК РФ.
Вмененный доход — это сколько гипотетически должен заработать предприниматель. Доход рассчитывается по физическим показателям: количеству сотрудников, торговых мест и другим.
Физические показатели для своего бизнеса возьмите из ст. 346.29 НК РФ
Как вести учет. Фиксировать количество сотрудников, площадь торгового зала, число торговых мест. Никакой бухгалтерии.
Как отчитываться. Квартальная декларация до 25 числа следующего месяца, 346.32 НК РФ.
Если расходы меньше 60% доходов
Подходит, если расходы на бизнес небольшие. Самая простая система налогообложения после патента.
От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.
Сколько платить. 1–6% с дохода в зависимости от региона, ст. 346.20 НК РФ. Ставку для своего региона узнайте на сайте налоговой.
Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст. 346.21 НК РФ.
Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.24 НК РФ.
Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст. 346.23 НК РФ.
УСН «Доходы — расходы»
Если расходы 60% доходов и больше
Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.
От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.
Сколько платить. 5–15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, ст. 346.20 НК РФ. Но не меньше, чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте налоговой.
Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст. 346.21 НК РФ.
Как вести учет. Вести книгу доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст. 346.24 НК РФ.
Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст. 346.23 НК РФ.
Если хотите заняться бизнесом временно
Подойдет, если хотите попробовать себя в малом бизнесе. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдет бизнес или нет. Также патентная система подойдет тем, кто занимается бизнесом несколько месяцев в году. Например, работает инструктором по пляжной йоге с июня по август.
От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.
Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте налоговой.
Как платить. До окончания срока действия патента, ст. 346.51 НК РФ.
Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.53 НК РФ.
Как отчитываться. Не нужно, ст. 346.5 НК РФ.
Если производите сельхозпродукцию
Если производите сельскохозяйственную продукцию, это наиболее выгодный режим.
От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами.
Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса можно рассчитать на сайте налоговой.
Как платить. Авансовый платеж по результатам полугода до 25 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 31 марта следующего года, ст. 346.9 НК РФ.
Как вести учет. Книга доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст. 346.5 НК РФ
Как отчитываться. Годовая декларация, ст. 346.10 НК РФ.
Даже если вам подходит самый простой режим и захотелось поскорее перейти на патентную систему, не стоит спешить. Возможно, по деньгам она окажется не самой выгодной. Посчитаем.
3. Выберите самый выгодный режим
Посчитать налоги можно на специальных калькуляторах — в интернете их несколько. Но чтобы понять, откуда берется сумма налога, посчитаем вручную.
Чтобы упростить задачу, определим годовую сумму налогов по базовым формулам. Так мы сможем прикинуть, какая система обойдется нам дешевле. Это грубый подсчет, но он поможет разобраться, почему самый простой налоговый режим не всегда самый выгодный.
Предположим, мы запланировали:
Мы не производим сельхозпродукцию, поэтому ЕСХН нам не подойдет. Посчитаем, сколько заплатим за год на УСН, ЕНВД и ПСН. Для расчетов возьмем показатели и коэффициенты за 2017 год.
4. Рассчитываем примерную сумму налога за год для каждого режима
Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 6%
Расчет. 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 6%
Сумма налога. 720 000 ₽
Откуда данные. Результат работы магазина
УСН «Доходы — расходы»
Платим большую из двух сумм:
Формула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%
Расчет. (1 000 000 ₽ — 700 000 ₽) × 12 мес. × 15%
Сумма налога. 540 000 ₽
Откуда данные. Результат работы магазина
2. Минимальный налог
Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%
Расчет. (1% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1%
Сумма налога. 120 000 ₽
Откуда данные. Результат работы магазина
Формула. Базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 15%
Расчет. 21 600 ₽ × 30 м² × 1,798 × 1,0 × 15%
Сумма налога. 174 766 ₽
Откуда данные. Месячную базовую доходность и физический показатель для розничной торговли берем из ст. 346.29 НК РФ. Базовая доходность нашего магазина — 1 800 ₽ в месяц, то есть 21 600 ₽ в год. Физический показатель — площадь торгового зала, у нас 30 м².
Коэффициенты К1 и К2 берем на сайте налоговой. В шапке сайта выбираем нужный регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему. К1 на 2017 год = 1,798; К2 для розничной торговли непродовольственными товарами в Калининграде = 1,0.
Формула. Потенциальный доход × 6%
Расчет. 2 000 000 ₽ × 6%
Сумма налога. 120 000 ₽
Откуда данные. Потенциальный доход берем на сайте налоговой. В шапке сайта выбираем наш регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему.
5. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов
На налог влияют страховые взносы, которые платит каждый предприниматель.
В наших расчетах мы учли страховые взносы только в режиме УСН «Доходы — расходы». В расчетах для других режимов страховые взносы не участвовали. Но по закону вы можете уменьшить налог еще на УСН «Доходы» ( ст. 346.21 НК РФ ) и ЕНВД ( ст. 346.32 НК РФ ), а на ПСН — нельзя. Уменьшить налог можно максимум на 50%.
В нашем магазине страховые взносы за работников — 4500 ₽ в месяц, то есть 54 000 ₽ в год. Посчитаем.
534 000 ₽ переплаты, если выбрать неправильную систему налогообложения
| Налоговый режим | До уменьшения на сумму страховых взносов | Сумма страховых взносов, на которую уменьшаем налог | Окончательная сумма налога |
|---|---|---|---|
| ПСН | 120 000 ₽ | — | 120 000 ₽ |
| ЕНВД | 174 766 ₽ | 54 000 ₽ | 120 766 ₽ |
| УСН «Доходы — расходы» | 540 000 ₽ | — | 540 000 ₽ |
| УСН «Доходы» | 720 000 ₽ | 54 000 ₽ | 666 000 ₽ |
Расчеты подтвердили, что упрощенная система «Доходы» не подходит для нашего бизнеса. выходит слишком дорого — наши расходы составляют больше 60% доходов. Отбрасываем её. Остается три варианта.
В нашем случае патентная система оказалась не только самой простой, но и самой дешевой. Чуть дороже обойдется ЕНВД. Намного больше придется заплатить на упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы».
Так бывает не всегда. Например, если мы арендуем помещение размером 25 м², ЕНВД снизится до 91 638 ₽ и станет выгоднее, чем патент. То же самое случится, если откроем магазин в другом регионе, где коэффициент К2 равен 0,9. Тогда ЕНВД составит 103 289 ₽. Каждый случай индивидуален.
6. Просчитываем, что будет, если план не сработает
Расчеты «на коленке» могут не оправдаться на практике. Мы посчитали сумму налога на разных режимах исходя из идеальных условий, но если за год мы заработаем меньше, чем планировали, выгода ПСН и ЕНВД окажется не столь очевидной. Предположим, что-то пошло не так и мы получили не тот результат, который планировали:
Рассчитаем сумму налога на УСН «Доходы — расходы»: заработали меньше, чем планировали
УСН «Доходы — расходы»
1. Платим большую из двух сумм:
(Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%
Расчет. (800 000 ₽ — 750 000 ₽) × 12 мес. × 15%
Сумма налога. 90 000 ₽
2. Минимальный налог (1% от дохода за год). 800 000 ₽ × 12 мес × 1% = 96 000 ₽
Сумма налога на ПСН и ЕНВД не изменится, потому что не зависит от нашего успеха или провала.
| Налоговый режим | Сумма налога |
|---|---|
| ПСН | 120 000 ₽ |
| ЕНВД | 120 766 ₽ |
| УСН «Доходы — расходы» | 96 000 ₽ |
Теперь УСН «Доходы — расходы» выгоднее, чем ПСН и ЕНВД. Представим, что бизнес совсем не пошел: мы получили еще меньше доходов и вышли в убыток. Тогда выгода УСН будет очевидной. Прежде чем выбрать, какая система налогообложения подойдет для ИП, нужно тщательно спланировать бизнес и рассмотреть разные варианты его развития.
7. Узнайте про налоговые льготы
Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. Например, в некоторых регионах действуют преференции для сельского хозяйства, в других — для туристического бизнеса.
Если открываете ИП впервые и выбираете УСН или ПСН, есть шанс попасть под налоговые каникулы — нулевую ставку налога. Программа действует до 2020 года для конкретных видов бизнеса и не во всех регионах (№ 477-ФЗ от 29.12.2014).
Если местные власти присоединяются к программе, они принимают закон, где устанавливают льготный период и список видов деятельности. Например, в Калининградской области установили налоговые каникулы с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года (закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469). Проверьте, нет ли в вашем регионе налоговых льгот для вашего бизнеса.
Памятка: какая система налогообложения лучше для ИП
Чтобы платить меньше налогов, как можно реже отчитываться и не попасть на штрафы, новичку важно разобраться, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Сделать выбор нужно в течение месяца после регистрации:
1. Отберите режимы, которые подходят для вашего бизнеса. Не всегда можно выбрать любой: есть ограничения по видам деятельности, регионам, количеству работников и другим показателям.
2. Разберитесь, на какой системе проще работать: сколько и как придется платить и от чего зависит сумма налога, как вести учет и сдавать отчетность.
3. Подсчитайте, какая система обойдется дешевле. Учитывайте разные варианты развития бизнеса.
4. Узнайте, нет ли в вашем регионе льгот для бизнеса, которым займетесь. Это могут быть местные льготы для отдельных видов деятельности: сельского хозяйства, туризма. А если регистрируетесь впервые, есть шанс воспользоваться налоговыми каникулами — 1-2 года не платить налог.