полный перечень видов деятельности на патенте при которых можно не применять кассу
Как поправки для патента повлияют на применение ККТ
С 1 января 2021 года вступает в силу 373-ФЗ об изменении в патентной системе налогообложения. Эксперты Контур.ОФД рассказывают, что изменится для владельцев онлайн-касс.
ПСН или патент — это налоговый режим для предпринимателей. Право применения зависит от количества сотрудников, дохода и вида деятельности.
23 ноября 2020 года Президент подписал закон № 373-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый кодекс. Поправки облегчат переход с ЕНВД на патент. Подробнее об изменениях в блоге Контур.Эльбы.
Использование ККТ на патенте
В новом законе расширили список видов деятельности для патента. Соответственно и в 54-ФЗ обновился перечень видов деятельности для тех, кто обязан использовать кассу или освобожден от нее.
Кто освобожден от онлайн-кассы
Большая часть деятельности на патенте может не применять ККТ. Напомним некоторые:
Подпункт 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ о производстве продукции разбили на несколько подпунктов с подробным описанием. Если не нашли свой вид деятельности, поищите его в новых подпунктах 65-80.
Важно! Если предприниматель освобожден от ККТ, он обязан выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчета. Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ. Сформировать его можно любым удобным способом.
Кто обязан применять ККТ
Полный перечень видов деятельности, при которых нужно применять ККТ, приведен в п. 21 ст. 2 54-ФЗ.
Сроки перехода на онлайн-кассы для патента
Готовитесь к переходу на онлайн-кассу? Вам понадобятся ОФД и кассовое ПО. Подберите комплект в Контуре и получите скидку 15 % на Контур.ОФД и Контур.Маркет.
Онлайн-касса для ИП на патенте в 2021 году
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Вот уже четыре года предприниматели России обязаны использовать онлайн-кассы. Однако до недавнего времени у ИП на патентной системе налогообложения была отсрочка. В этой статье расскажем, как предприниматели на патенте должны использовать онлайн-кассы в 2021 году, чтобы избежать проблем с законом и не понести неоправданных расходов.
Что такое патентная система налогообложения и кто может ее использовать
Налоговый патент основывается на элементарном принципе отсечения. Каждый субъект РФ самостоятельно определяет размер наибольшего возможного дохода для каждого вида предпринимательской деятельности. Исходя из этого возможного дохода устанавливают фиксированную сумму налога. Предприниматель заранее уплачивает ее в налоговые органы без представления налоговой декларации.
Патентная система облегчает делопроизводство и избавляет от части бумажной волокиты — в том числе от ведения кассовой книги. А еще она позволяет предпринимателю быстро богатеть и развиваться, если доход от его деятельности заметно превышает значение, установленное в его регионе. Так что иногда ИП на патенте для успешного ведения бизнеса достаточно просто открыть дело в правильном месте.р
Важно! В России право на использование налогового патента закреплено за конкретными видами деятельности ИП, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ. То есть не всякий предприниматель сможет применять патент.
Какие виды деятельности на патенте НЕ освобождены от онлайн-касс
Перечень видов деятельности, которые освобождают ИП на патенте от использования онлайн-касс, в последние годы был радикально сокращен. В п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ перечислены виды деятельности, обязывающие ИП использовать онлайн-кассы.
Итак, с 1 июля 2021 года обязаны использовать контрольно-кассовые аппараты с выходом в интернет (онлайн-кассы) любые ИП, работающие в следующих сферах:
Важно! В соответствии с письмом Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724, обязательство применять онлайн-кассу в сфере розничной торговли наступает и в том случае, если розничная торговля является не основным, а только дополнительным видом деятельности индивидуального предпринимателя.
Какие ИП на патенте могут все-таки не использовать онлайн-кассы
Исключения установлены перечнем в ст. 2 Закона № 54-ФЗ на общей основе. Освобождаются от использования онлайн-касс только такие ИП, которые осуществляют деятельность на труднодоступных территориях и производят расчеты через платежных агентов.
Кроме того, от использования онлайн-касс по-прежнему освобождены:
То есть, это самые низовые, архаичные слои розницы. Внимательно прочитайте этот освобождающий перечень в ст. 2 54-ФЗ, возможно, он не относится именно к вам.
Таким образом, легко прийти к выводу, что наличие патента теперь не играет особой роли, и именно вид деятельности решает, надо ли вам применять онлайн-кассу. «Патентованные» ИП в этом отношении почти уравнены с остальными предпринимателями.
Срок действия последних отсрочек закончился еще в 2020 году и в середине 2021 — в зависимости от вида деятельности и наличия наемных работников. Проще говоря, в 2021 году ИП на патенте почти во всех случаях лишен права вести бизнес без онлайн-кассы, кроме самых общих исключений, указанных выше. Обязательство иметь онлайн-кассу наступает, даже если деятельность не приносит прибыли и в штате нет ни одного сотрудника.
Если же ИП игнорирует это обстоятельство, для него предусмотрена ответственность в виде штрафов.
Какие санкции полагаются ИП за работу без онлайн-кассы
Статья 14.5 КоАП РФ вводит различные виды штрафов. Применение того или иного штрафа зависит от типа самого нарушения и от того, допущено оно впервые или повторно.
Если суммы штрафов кажутся вам не слишком значительными, то это только потому, что закон достаточно снисходителен к ИП и физлицам: у юридических лиц штрафы гораздо больше.
Важно! Оспаривание штрафов от налоговой – довольно бесперспективное занятие, влекущее судебные издержки, часто превышающие суммы штрафов, так что для ИП судебные споры особенно противопоказаны. Например, в 2019 году в Москве ИП был оштрафован на 10 000 рублей за проданную без использования онлайн-кассы бутылку воды ценой 50 рублей, не смог оспорить штраф и понес дополнительные расходы.
Что делать начинаюшему ИП на патенте?
Если есть свободные деньги — покупать онлайн-кассу. Обычно это становится заметной финансовой нагрузкой, ведь онлайн-касса — это не только кассовый терминал, но и обязательный фискальный накопитель, который оплачивается отдельно, и абонентская плата оператору фискальных данных, и терминал эквайринга, абсолютно необходимый в розничной торговле и сфере услуг. Итого «набегает» от 15-20 тыс. рублей за полный комплект. А если предполагается торговля алкоголем, для которой нужен специальный сканер и софт, то и того больше. Такова плата за вход на рынок для ИП.
Если же денег мало, рекомендуем арендовать онлайн-кассу. Цена услуги невысока даже для обычного частного лица — от 1,5-2 тыс. рублей. За год вы либо начнете получать уверенный доход и приобрете собственную онлайн-кассу, либо закроете ИП, либо смените вид деятельности или локацию и продлите арену. Это в любом случае лучше, чем утяжелить свой отрицательный баланс бизнесмена-новичка необдуманной покупкой дорогого контрольно-кассового терминала.
Тщательно взвешивайте все «за» и «против» любого решения, но всегда оставайтесь в законном поле. Желаем вам успехов в вашем бизнесе.
А чтобы легче вести бухгалтерский учет, работая с кассой, подключайте сервисы экосистемы Контура: товароучетная система Контур.Маркет будет получать данные из касс, Контур.ОФД — отправлять данные в налоговую, а Контур.Бухгалтерия — автоматически подгружать в учет кассовые отчеты о закрытии смены в виде приходных кассовых ордеров. Еще в Бухгалтерии легко вести учет, платить зарплату и налоги, отчитываться через интернет, смотреть законы, обмениваться электронными документами, следить за финансами — и многое другое. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новичков.
Патент. Кто может работать без онлайн-кассы с 1 января 2021 г
Патент. Кто может работать без онлайн-кассы с 1 января 2021 г.
Патентная система налогообложения упрощает жизнь предпринимателям, которые получают меньше 60 миллионов рублей в год общего дохода и имеют до 15 работников. Патент избавляет от подачи деклараций: достаточно вести книгу учета доходов и вовремя оплачивать налог.
С введением онлайн-касс в 54-ФЗ зафиксировали перечень видов деятельности, при которых обязательно применение ККТ. С начала 2021 года закон переформулировали, и вместо существующего перечня в нем появился список работ и услуг, при которых пользоваться онлайн-кассой необязательно.
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
Кассовые аппараты Онлайн
Онлайн-касса – кассовый аппарат, оснащенный фискальным накопителем. С помощью устройства можно формировать как бумажные, так и электронные чеки. После изменений в законодательстве ФЗ-54 все предприниматели обязаны передавать чеки в налоговую через ОФД, что возможно только с помощью онлайн-касс.
Если ваша деятельность входит в список, зафиксированный в 54-ФЗ, но применять патентную систему в своем регионе вы не можете, вам придется использовать другую специальную систему налогообложения (например, УСН). В этом случае вы обязаны использовать онлайн-кассу.
Кто не может использовать патент
В законе установлен перечень видов деятельности, при которых патент не может применяться. Это:
В этих случаях вам придется выбрать другой налоговый режим и использовать онлайн-кассы (если они будут предусмотрены).
Патентная система налогообложения
Как ИП посчитать налог на патенте
Этот материал обновлен 04.02.2021
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
Для компаний этот режим не действует.
Рассказываем, как работать на патенте.
Виды деятельности на патенте
Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:
Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.
Ограничения для ПСН
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
Сколько стоит патент
Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.
Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.
Страховые взносы на патенте
С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Как перейти на ПСН
Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.
А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.
Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.
В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:
Уплата налога на ПСН
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
Учет и отчетность на ПСН
По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.
Книгу нужно вести по двум причинам:
Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.
Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:
В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.
Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.
Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.
Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.
Плюсы и минусы ПСН
Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:
Среди минусов спецрежима:
Как стать ИП
Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.
В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.
«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»
Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.
«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»
С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/
Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.
Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!
Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.
Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно
Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?
Денис Дегтярёв, от потенциального.
«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.
Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).
При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/
Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.
Работа на патенте — выгода и новые виды деятельности: обзор нововведений 2021 года
С 2021 года патент могут оформить предприниматели, которые держат автомойку, ухаживают за домашними животными, ремонтируют игрушки и даже вскапывают огород! Для новых организаций действуют налоговые каникулы. Эти изменения зафиксированы в Налоговом кодексе и законе об онлайн-кассах, которые вводят новые правила работы по патенту.
Разобрались в изменениях, которые начали действовать с этого года, и предлагаем почитать вам, чтобы получить патент и экономить на налогах.
Если вы хотите узнать о главных изменениях прямо сейчас, смотрите чек-лист в конце материала.
Появились новые виды деятельности
Теперь под патент попадает больше направлений бизнеса: было 63, а стало 80. Предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, чтобы не заморачиваться с ООО и платить меньше налогов. Можно открыть компанию даже по вспашке огородов и зарабатывать на этом деньги. Или заниматься ремонтом игрушек. Теперь это полноценный бизнес.
Татьяна Петухова, бухгалтер Каждый регион может утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будет выдавать патент. Например, в Екатеринбурге предприниматель на патенте сможет заниматься спортивно-любительской охотой, а на Камчатке — нет. Разрешённых видов деятельности в отдельном регионе может быть как больше, чем в Налоговом кодексе, так и меньше.
Кроме этого изменились условия по некоторым сферам деятельности, на которые патент выдавался и раньше. Так, теперь ИП может сдавать в аренду не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А компании, которые занимаются ремонтом жилья, могут оказывать услуги по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
На патенте могут работать просторные кафе и магазины
Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.
Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.
Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы
С 1 июля 2021 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них. К таким сферам деятельности относятся:
ремонт и пошив изделий из меха и кожи;
ремонт и чистка обуви;
изготовление и ремонт ключей;
экскурсионные и туристические услуги.
Например, Жанна водит экскурсии по Петербургу. Она принимает оплату от участников и выдаёт им квитанции, подтверждающие факт оплаты. Жанне не придётся подключать и настраивать онлайн-кассу — она может работать, как и прежде.
Чем заниматься на патенте нельзя
Появились виды деятельности, которыми на патенте заниматься нельзя. К запрещённым видам деятельности относятся:
оптовая торговля и торговля по договорам поставки;
грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 автомобилей;
сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги;
работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
добыча и продажа полезных ископаемых.
Например, Иван оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него ИП на патенте, а в автопарке — 24 автобуса. С 2021 года Иван не может работать по патенту, потому что теперь оказывать такие услуги могут только предприниматели, у которых в собственности или лизинге не более 20 автотранспортных средств.
Другой пример. Ольга поставляет в салоны красоты своего города оборудование для маникюра, лаки для ногтей и другие косметические принадлежности. Формально она занимается оптовой торговлей, а оптовая торговля новыми правилами запрещена. Раньше Ольга работала по патенту, но теперь ей придётся выбрать другой налоговый режим. Если она этого не сделает, то рискует платить больше налогов: налоговая переведёт её с патента на ОСНО.
Этот перечень определяет пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса.
Татьяна Петухова, бухгалтер ИП на патенте по-прежнему запрещено продавать подакцизные товары, например этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке, например лекарства, обувь, изделия из меха.
Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП
Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.
Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.
Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:
ИП зарегистрировано впервые;
ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;
ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;
льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:
максимальный размер доходов ИП;
общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;
количество наёмных работников предпринимателя.
Например, Сергей живёт и работает в Волгограде. Он решил открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, зарегистрировал ИП на патенте и нанял 15 сотрудников. По местному законодательству Сергей может воспользоваться правом на налоговые каникулы — и не платить за патент два налоговых периода. А если бы Сергей работал в другом регионе, налоговые каникулы он бы не получил: там каникулы действуют только для ИП с десятью сотрудниками и меньше.
Татьяна Петухова, бухгалтер Если предприниматель открылся и работал на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на патент и получить налоговые каникулы.
Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов
С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%.
Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.
Татьяна Петухова, бухгалтер Чтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.
Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД
В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.
Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:
стоянка для транспортных средств;
розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;
услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;
ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.
Максимальный срок действия временного патента — три месяца, с 1 января по 31 марта 2021.
Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.
Величину потенциального дохода для ИП на патенте устанавливают регионы
Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет.
Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:
единицу средней численности наёмных сотрудников;
единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
тонну грузоподъёмности транспортных средств;
одно пассажирское место;
один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;
один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.
Предельный потенциальный доход определяют местные власти для конкретного вида деятельности. Величина потенциального дохода часто зависит от муниципалитета и показателей бизнеса. Например, в Московской области потенциальный доход по грузоперевозкам — 300 тысяч рублей, а в Архангельской области — 435 тысяч рублей.
Важно. Потенциальный доход — это налоговая база. Величину потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный — они друг на друга не влияют.
Что будет, если проигнорировать нововведения
Предприниматели, которые захотят продлить патент, но которые не соответствуют новым требованиям, рискуют переплатить налоги. Поэтому таким ИП следует подстраховаться второй системой налогообложения, например УСН.
Вот, например, Иван, который оказывает услуги по перевозке пассажиров и у которого 24 автобуса. Теперь он не может применять патент, так как ограничения по количеству машин в автопарке — 20 единиц. Если Иван всё равно решит подать заявление на патент, чтобы продлить его, то налоговая ему откажет, переведёт Ивана на ОСНО, если он ранее не написал заявление об использовании другого спецрежима, и предприниматель должен будет платить НДС. А если Иван загодя напишет заявление об использовании УСН, то, если ему не дадут патент, налоговая не сможет принудительно перевести предпринимателя на невыгодный спецрежим.
Коротко: что изменилось в патентной системе с 2021 года
Работать на патенте можно практически в любых сферах — от автомоек до ремонта игрушек и производства круп.
ИП на патенте не могут заниматься оптовой торговлей, проводить сделки с ценными бумагами, оказывать кредитные и финансовые услуги, осуществлять грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 машин.
Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы. Ими можно воспользоваться до 2024 года.
ИП могут уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов.
Величина потенциального дохода, от которого зависит стоимость патента, в каждом регионе устанавливается по-своему.
На патент могут перейти кафе и магазины с площадью зала до 150 квадратных метров.
ИП на патенте, которые выдают покупателям квитанции об оплате, могут работать без онлайн-кассы.
Те, кто работали на ЕНВД и в чьих регионах пока не вступило в силу законодательство в отношении патента, могут получить временные патенты.
ИП, которые при подаче на патент не учтут новые требования, не получат его.