налоговый вычет за косметологические услуги можно ли вернуть

Я получила налоговый вычет за ринопластику

После коронавируса меня замучил насморк, и я решилась на исправление носовой перегородки.

Я планировала операцию уже давно, потому что моя носовая перегородка была искривлена в трех местах, а постоянный насморк после ковида стал последней каплей. Врачи сказали, что если сделать операцию, насморк, скорее всего, исчезнет.

По профессии я налоговый юрист и в статье на личном опыте расскажу, как получить вычет за высокотехнологичное лечение через работодателя и какие могут быть с этим проблемы.

Как я выбирала врача и клинику

Я живу в Москве, здесь большой выбор пластических хирургов, но из-за этого выше шанс нарваться на некачественные услуги. Я ориентировалась на отзывы знакомых, которые уже делали пластические операции, и просматривала сайты клиник.

Я сразу отбрасывала клиники, на чьих сайтах нет отзывов клиентов либо все отзывы сплошь положительные: это не вызывало доверия. Мне кажется, что не может быть, что никто не оставляет негативных или хотя бы нейтральных отзывов о врачах.

Я записалась на консультацию в одну из клиник. На ее сайте было много хороших отзывов, но встречались и нейтральные, и даже парочка негативных. Мне показалось, что клиника не фильтрует отзывы, чтобы искусственно улучшить имидж. Также моя подруга рассказала, что делала там операцию и все прошло отлично: результат совпал с ее желаниями.

Еще мне понравилось, что первая консультация была бесплатной. На ней доктор выслушал мои жалобы на затрудненное дыхание и постоянный насморк, осмотрел нос и описал, что нужно сделать, чтобы решить все проблемы. Операция включала септопластику, то есть исправление перегородки, и ринопластику — изменение внешнего вида носа. Врач пообещал, что на лице никаких разрезов и швов не будет.

Меня сфотографировали, через пять минут доктор показал мне на компьютере трехмерную модель моего лица после операции. Нос выглядел значительно короче, уменьшился кончик, исчезла крупная горбинка. Она появилась после сильного удара в детстве, но до совершеннолетия ничего делать с этим было нельзя. Из трех искривлений перегородки это было единственное приобретенное — остальные два были врожденными.

Я провела на консультации около часа: первые 20 минут мы обсуждали с врачом операцию, остальное время я задавала вопросы. В основном меня волновало восстановление после операции: нужно ли носить гипс, через какое время можно заниматься активным спортом и летать на самолете — через месяц я собиралась в отпуск.

Доктор ответил мне, что процесс восстановления будет такой:

Летать на самолете доктор разрешил хоть на следующий день, даже с гипсом, а вот заниматься спортом — только по результатам последующих осмотров. Обычно, как он мне сказал, это происходит через два месяца. Но в итоге мне разрешили спорт уже через месяц.

Врач очень уверенно и подробно отвечал на мои вопросы, это убедило меня в его компетентности. Этот же доктор оперировал мою подругу, и она осталась очень довольна. Поэтому после консультации я сразу же решила заключить договор с клиникой.

Курс о больших делах

Как проходила операция

я заплатила за анализы перед операцией

В день операции, 6 января, я пришла в клинику, подписала договор и внесла всю сумму. Затем меня провели в палату, где медсестра помогла мне переодеться в специальную накидку. Меня отвезли в операционную, где врач сделал внутривенную анестезию. Больше я ничего не помню. Операция, по словам моего доктора, длилась около четырех часов. Изнутри носа мне выпрямили перегородку, потом укоротили его кончик.

После операции я провела в стационаре ночь и утро. Первая ночь самая неприятная: ничего не болит, но лежать можно только на спине, и это очень непривычно, к тому же в носу стояли ватные аппликаторы — трубочки из ваты, и дышать приходилось ртом. Из-за этого у меня все время пересыхало горло и хотелось пить, а уснуть было невозможно. Утром вату убрали, и мне удалось немного вздремнуть. Ближе к полудню врач осмотрел меня и сказал, что я могу ехать домой.

Восстановление после операции заняло две недели: это все то время, пока на лицо наложен гипс. Нос не болит, но первые дней пять отходят сгустки крови, а сморкаться нельзя — только шмыгать носом.

Мне было сложно передвигаться: гипс был тяжелый, голова кружилась. Эти две недели я практически никуда не выходила, кроме как на физиотерапию.

Вот так выглядел мой нос до операции и после. Внешнее искривление тоже исчезло

Я взяла больничный на 14 дней — этого хватило, продлевать его не пришлось. Больничный мне выписали в той же клинике.

На риносептопластику я потратила 292 500 Р

Что такое вычет за дорогостоящее лечение

Есть два вида лечения, по которым государство дает налоговые вычеты.

Дорогостоящее лечение. Для него нет ограничений по суммам. Иными словами, сколько заплатили, столько и можно заявить к вычету и получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов. При этом у человека должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Дорогостоящее лечение для целей вычетов на самом деле не зависит от суммы, которую потратил пациент. Иногда лечение, которое по закону считается обычным, требует больше денег, чем дорогостоящая операция, но лимит вычета в 120 000 Р от этого не меняется.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден правительством. Там всего четыре пункта:

Я нашла ринопластику в разделе «Челюстно-лицевая хирургия» перечня высокотехнологичных медуслуг. Значит, после этой операции можно получить вычет на всю сумму расходов. Обратите внимание: не все виды пластических операций считаются высокотехнологичной медицинской помощью — нужно сверяться со списком.

По моим подсчетам, в общей сложности мне должны были вернуть 41 774,98 Р : 38 025 Р за операцию, 1747,98 Р за физиотерапию и 2002 Р за анализы. Но я не стала заявлять вычет за анализы — решила заняться этим в следующем году.

Получить вычет за анализы через работодателя уже не получится — придется подавать декларацию. Такой формат удобен, если вы лечитесь в одной клинике в течение всего года, а в начале следующего получаете вычет сразу за все медицинские услуги. Думаю, что в 2021 году у меня будут и другие расходы на лечение в клинике, где я сдавала анализы, и я тоже смогу заявить их к вычету.

Источник

Какие вычеты можно получить при оплате медицинских услуг

В 2019 году объем рынка платных медицинских услуг в России составил 846 млрд рублей. Треть расходов на платное лечение приходится на стоматологию.

При оплате обследований и лечения можно вернуть часть денег с помощью социального налогового вычета — до 13% от расходов. Разбираемся, как получить деньги за лечение родственников, оформить рецепт на лекарства, вернуть деньги при оплате ДМС и получить возврат без ограничения с помощью одной цифры.

Общие условия вычета за лечение

Налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется в сумме расходов на медицину — то есть платить нужно своими деньгами. За бесплатное лечение по ОМС вычет получить нельзя.

Вычет за лечение можно получить при таких условиях:

Максимальная сумма вычета за обычное лечение — 120 000 Р в год. В этот лимит также входят расходы на обучение за себя, братьев и сестер, пенсионное страхование, оценку квалификации в том же году.

Вычет за свое лечение

Кому. Тем, кто платит НДФЛ и понес расходы на медицинские услуги или лекарства для себя. А также тем, за чье лечение платил супруг.

Сколько. Размер вычета — 120 000 Р в год. При оплате дорогостоящего лечения — без лимита. Вернуть можно 13% от расходов или максимальной суммы вычета. При обычном лечении — до 15 600 Р в год.

можно вернуть за обычное лечение в год

Как. Вычет за свое лечение используется только в том году, когда были расходы на платную медицину. Его можно заявить в декларации — по окончании года. Или через работодателя — на основании уведомления о праве на вычет, в текущем году. Неиспользованный остаток вычета не переносится на следующий год. Зато каждый год лимит считается заново.

Посчитайте, сколько денег можете вернуть вы:

Вычет за лечение супруга

Кому. Тем, кто заплатил за лечение мужа или жены.

Сколько. Вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ при оплате обычного лечения и лекарств. И 13% от расходов на дорогостоящее лечение — без ограничения суммы.

Как. Социальный вычет за лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств, но и при расходах на медуслуги для мужа или жены. Важно, чтобы брак был официально зарегистрирован. Тогда муж может заплатить за платные роды жены, которая не работает и не платит налог, — и он вернет свой НДФЛ. А жена может заплатить за операцию самозанятого мужа — тогда лечиться будет супруг, а налог вернут ей.

Вычет за лечение родителей и детей

Кому. Тем, кто платил за лечение родственников: своих родителей и детей до 18 лет, в том числе усыновленных и подопечных.

Дети должны быть свои, супругу родителя вычет за лечение не предоставляется. Но если расходы оплатил супруг, с его документами можно заявить свой вычет и вернуть уплаченный НДФЛ. Потому что расходы супруга для этих целей признаются как собственные: бюджет же общий. Но возвращает налог именно родитель, а не его супруг. То есть лечение оплатит муж мамы, а вычет получит мама.

Родители тоже должны быть свои. При оплате зятем лечения тещи вычет может получить ее дочь, жена плательщика, но не сам мужчина.

Сколько. Для расходов на лечение родителей и детей действует тот же общий лимит — 120 000 Р в год. То есть можно вернуть до 15 600 Р НДФЛ. Если лечение дорогостоящее, вычет предоставляется без ограничений — в сумме расходов.

Как. Для возврата налога есть два способа: по декларации в следующем году или у работодателя в текущем. Список документов стандартный, но дополнительно понадобятся документы о родстве: свидетельства о рождении и браке.

Декларацию можно подать в течение трех лет после окончания того года, когда оплачены медицинские расходы. Уведомление для работодателя нужно оформить в текущем году. В следующем оно уже не подойдет: работодатель может предоставлять социальные вычеты только по расходам текущего года.

Вычет за ДМС

Кому. Тем, кто оплатил полис добровольного медицинского страхования, ДМС. А также тем, кому страховку купил работодатель, но удерживает за нее деньги. ДМС можно купить не только для себя, но и для супруга, родителей и детей до 18 лет.

Как. Вычет можно получить за тот год, когда оплачена страховка, даже если срок ее действия приходится на следующий. Если за ДМС полностью платит работодатель, работник не имеет права на вычет, так как это не его расходы. А вот если из его зарплаты удерживают деньги в счет оплаты полиса — например половину суммы, — то эти расходы подойдут для вычета. Но только в той сумме, что на самом деле была удержана в календарном году.

Вычет за ДМС можно получить по декларации или на работе. Нужно, чтобы у страховщика была лицензия, а договор предусматривал оплату исключительно медицинских услуг. У клиники, которая оказывает медицинские услуги, тоже должна быть лицензия.

Вычет за лекарства

Кому. Тем, кто платит за лекарства по назначению врача для себя, супруга, родителей и детей.

Сколько. Плательщики НДФЛ смогут вернуть 13% от стоимости лекарств по чекам из аптеки. Вычет можно получить при покупке только тех лекарств, что указаны в назначениях врача. Максимальная сумма вычета — 120 000 Р за календарный год с учетом других видов расходов в составе социального вычета. Вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ.

Оформлять вычет можно с помощью декларации или уведомления для работодателя. При расходах на лекарства для родственников тоже нужны рецепты и чеки, еще понадобятся документы о родстве.

Кристина получит вычет в размере 97 000 Р и вернет 12 610 Р НДФЛ. В состав расходов для вычета войдут все медицинские расходы, кроме 8000 Р за лекарства без рецепта.

Вычет за дорогостоящее лечение

Но супруги могут распределить такие расходы между собой, кто бы из них ни платил. Со свидетельством о браке справка на любого из супругов подойдет им обоим, достаточно написать заявление о распределении расходов.

Как. Дорогостоящее лечение — не то, что стоит много денег, а то, что упоминается в перечне правительства. Например, там указаны пластические операции, протезирование и ЭКО.

Проверяйте, что за документ вам оформили. Если клиника указала не тот код, просите переделать справку. Правда, из-за неграмотности сотрудников это может затянуться. А с 2021 года перечень медицинских услуг для вычета вообще изменится.

Если есть справка с нужным кодом, вычет оформляется как обычно — по декларации или через работодателя. При оплате лечения родственников нужны документы о родстве.

Бывает, что дорогостоящее лечение бесплатное — по ОМС. Но материалы для него — за счет пациента. Тогда можно вернуть налог со стоимости этих материалов, тоже без ограничений по сумме.

Вычет за страхование жизни

Кому. Тем, кто заключает договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет. Например, это может быть накопительное или инвестиционное страхование жизни, а вот полис на случай смерти от несчастного случая или болезни не подойдет. Договор должен быть заключен в свою пользу или в пользу супруга, родителей и детей. Если выгодоприобретатель — банк-кредитор, то вычета нет.

При оплате страховки можно вернуть до 15 600 Р НДФЛ за календарный год — и так ежегодно, пока есть взносы. Но если договор расторгнут раньше пяти лет, налог придется вернуть в бюджет.

Как. Страховку нужно приобретать только у организации с лицензией. В состав вычета включаются только уплаченные за год взносы. Оформить его можно по декларации в следующем году или у работодателя. Но при возврате налога в текущем году нужно, чтобы работодатель удерживал взносы из зарплаты — по заявлению работника.

Еще со страховыми взносами есть такой нюанс: они не только позволяют получить вычет, но и защищают деньги от раздела при разводе. Взносы не делятся.

Вычет за медуслуги для ИП и самозанятых

Кому. ИП и самозанятым на спецрежимах, если они получают доход, облагаемый НДФЛ, и платят за лечение.

Сколько. Можно вернуть до 15 600 Р в год и 13% от расходов на дорогостоящее лечение, но не больше того НДФЛ, что удержан или начислен с облагаемых им доходов в том же календарном году.

Как. ИП на УСН или патенте, а также самозанятые на НПД не платят налог на доходы физических лиц. Поэтому вернуть тот налог, что они платят на своих спецрежимах, с помощью вычетов нельзя. Но у предпринимателей может появиться доход, который облагается именно НДФЛ. Например, при продаже квартиры, получении подарка не от близкого родственника или вознаграждения по гражданско-правовому договору. Тогда доходы можно уменьшить на вычет за лечение. НДФЛ уменьшится, или переплату вернут на счет.

Оформлять вычеты ИП и самозанятые могут только по декларации, по окончании года. В декларации 3-НДФЛ нужно указать только те доходы, что облагаются НДФЛ.

Источник

Вычет за медицинские услуги: что нового

Продолжение. Первая часть — тут.

Новации в части предоставления вычета на приобретение лекарств

Напомним, что до недавнего времени вычет на лечение можно было получить, в том числе и при покупке лекарств, которые Правительство РФ включило в специальный Перечень.

Перечень давно не обновлялся, да и не содержал в себе дорогостоящие современные лекарства.

Много было споров по поводу конкретных лекарств, налоговики признавали возможность получение вычета по лекарствам, не содержащимся в Перечне, если они содержали основное действующее вещество, включенное в Перечень (Письма Минфина РФ от 19.06.2015 г. № 03-04-07/35549, ФНС РФ от 01.07.2015 г. №БС-4-11/11454).

17 июня 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (далее по тексту — Закон № 147-ФЗ), который внес благоприятные изменения в части получения вычета на приобретение лекарств.

Благодаря действию Закона № 147-ФЗ из абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ были исключены слова «в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ».

Это означает, что предоставление вычета по купленным лекарствам не привязано больше к Перечню.

Обновленные положения абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими, начиная с налогового периода 2019 года.

Вычет предоставляется по любым лекарствам при соблюдении определенных условий.

Максимальная сумма вычета по-прежнему составляет 120 000 рублей в год, воспользоваться правом на вычет можно в течение 3 лет с момента приобретения лекарства.

То есть максимальный размер вычета составит 15 600 рублей (120 000 рублей х 13%) в год (при наличии у гражданина уплаченного НДФЛ).

Воспользоваться вычетом можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. Врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк рецепта нужен для выкупа лекарства в аптеке, а второй — для предъявления в налоговую инспекцию для возврата НДФЛ. На бланке должен быть штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», а также подпись и личная печать врача, печать медучреждения.

В том случае, если врач отказывается выдавать рецепт на бланке, то налогоплательщику нужно обращаться к руководителю медицинской организации или в региональный департамент здравоохранения (Письмо Минздрава РФ от 02.08.2019 г. № 25-4/3085695-8611).

Тонкости предоставления вычета в отношении медицинских услуг

Внесенные новации касаются только приобретения лекарств и не распространяются на медицинские услуги. Поэтому в отношении медицинских услуг действует Перечень. Так, в состав налоговых вычетов могут быть включены расходы на оплату услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики) и стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы (п.2 и п.3 Перечня).

В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ» Минздравсоцразвитием РФ утвержден перечень номенклатуры медицинских услуг (Приказ от 27.12.2011 г. № 1664н) для унификации нормативной базы медицинских услуг на территории РФ.

Перечень медицинских услуг разделен на два класса: «А» и «В», построенные по иерархическому принципу. Класс «А» включает медицинские услуги, представляющие собой определенные виды медицинских вмешательств, направленные на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющие самостоятельное законченное значение. Класс «В» включает медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Например, налогоплательщик оплатил расходы на посещение занятий лечебной физкультуры (ЛФК) в связи с остеохондрозом позвоночного отдела.

Пункт 3 Номенклатуры медицинских услуг (Приказ от 27.12.2011 г. № 1664н) содержит раздел 19 «Лечебная физкультура, применяемая при заболеваниях определенных органов и систем». Таким образом, расходы на ЛФК могут быть учтены при предоставлении социального налогового вычета.

Одной из популярных процедур является коррекция мимических морщин препаратом «Диспорт».

Как уже было отмечено выше, в п.2 Перечня указаны услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики).

Такие препараты как «Ювидерм», «Рестилайн», «Артефилл», «Артеколл», «Диспорт» представляют собой лекарственное средство «Ботулинический токсин типа A-гемагглютинин (Государственный реестр лекарственных средств) и широко используются для заполнения (коррекции) мимических морщин.

Казалось бы, данные медицинские манипуляции проводятся только по эстетическим соображениям, тем не менее, социальный налоговый вычет предоставляется и по данным медицинским услугам.

В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (Постановление Госстандарта РФ от 28.06.1993 г. № 163), услуги, оказываемые косметологическими подразделениями, относятся к подгруппе «Медицинские услуги» и включают в себя услуги косметические, процедуры врачебные, электрохирургию, пластическую хирургию. Минздравсоцразвитием РФ утвержден порядок оказания медицинской помощи по профилю «косметология» (Приказ от 18.04.2012 г. № 381н).

Со стоимости так называемых уколов красоты можно взять социальный вычет. Также можно взять налоговый вычет со стоимости медицинских услуг по блефаропластике (пластика век), ринопластике (пластика носа), отопластика (пластика ушей), пластики груди — это позволяет п. 10 Перечня.

Как указали контролирующие органы (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.06.2013 г. № ЕД-4-3/10369@), вопрос об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику либо членам его семьи, решается медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим указанным лицам такие услуги. А федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, на основании Постановления Правительства РФ от 19.06.2012 г. № 608 является Министерство здравоохранения РФ. При этом Минздрав России осуществляет свою деятельность непосредственно и через подведомственные Министерству организации. Например, Министерство здравоохранения Свердловской области Письмами от 21.06.2012 г. № 03-01-82/3151, от 02.04.2013 г. № 03-01-82/2787, от 05.04.2013 г. № 03-01-82/3084 подтверждает включение операций по хирургическому лечению патологического ожирения, увеличению груди и ринопластике к Перечню дорогостоящих видов лечения.

В разделе А Номенклатуры к медицинским услугам относится контурная пластика лица (код А16.07.022). А расходы на проведение реконструктивных, пластических и реконструктивно-пластических операций относятся к дорогостоящим видам услуг, по которым социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (п.10 Перечня).

Приобретение расходных материалов в ходе дорогостоящей операции

На практике возникают ситуации, когда кроме проведения дорогостоящей операции, налогоплательщиком приобретаются расходные материалы.

Например, налогоплательщик с целью проведения операции протезирования межпозвоночного диска за счет собственных средств приобретает дорогостоящий функциональный эндопротез межпозвоночного диска. Для возможности получения социального вычета в размере фактических расходов (т.е. без ограничений) необходимо, чтобы в договоре на оказание платных медицинских услуг было указано, что пациент приобретает за счет собственных средств необходимый для проведения операции расходный материал (Письма Минфина РФ от 01.11.2012 г. № 03-04-05/10-1239, ФНС РФ от 31.08.2006 г. №САЭ-6-04/876@). В справке об оплаченных медицинских услугах стоимость услуг должна быть указана с учетом расходных материалов.

При этом у налогоплательщика должны быть платежные документы на оплату расходных материалов, а также договор на их приобретение (Письмо ФНС РФ от 18.05.2011 г. № АС-4-3/7958@).

Законодатель не конкретизировал перечень документов, которыми налогоплательщик должен подтвердить свое право на социальный налоговый вычет. Одним из таких документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (Письмо Минфина РФ от 12.03.2015 г. № 03-04-05/13176). Справка оформляется медицинским учреждением после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы.

Именно из «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (форма утверждена приказом МНС и Минздрава РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256), выданной медицинским учреждением можно определить, относится ли лечение из Перечня к дорогостоящему или нет. В справке указывается код оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика:

«1» — «обычное» лечение;

«2» — дорогостоящее лечение.

Где налогоплательщик может получить вычет?

За налоговым социальным вычетом налогоплательщик вправе обратиться (п. 2 ст. 219 НК РФ):

Примерный перечень документов, представляемых в налоговые органы, приведен в Письме Минфина РФ и ФНС РФ от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@:

Физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов по расходам на лечение у работодателя. Такое право им предоставлено п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2015 г. № 85-ФЗ.

Источник