какое право является родоначальником валютного законодательства
Какое право является родоначальником валютного законодательства
Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля
2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.
Решения межгосударственных органов, принятые на основании положений международных договоров Российской Федерации в их истолковании, противоречащем Конституции Российской Федерации, не подлежат исполнению в Российской Федерации. Такое противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.
(абзац введен Федеральным законом от 08.12.2020 N 429-ФЗ)
3. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
4. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 «О государственной тайне».
6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
7. Положения настоящего Федерального закона и иных актов валютного законодательства Российской Федерации, устанавливающие права и обязанности уполномоченных банков и предусматривающие осуществление ими банковских операций со средствами в иностранной валюте, применяются к государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» при осуществлении ею функций, предусмотренных Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ «О государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ».
(часть 7 в ред. Федерального закона от 28.11.2018 N 452-ФЗ)
Валютное законодательство РФ
Валютное законодательство России представляет собой совокупность правовых норм, определяющих порядок осуществления международных расчетов, операций с валютными ценностями и контроля за соблюдением валютного законодательства.
Валютное законодательство России состоит из трех блоков.
Первый блок– к нему относятся документы нормативного и законодательного характера, которые направлены на регулирование и контроль валютных операций. Основным актом, который представляет валютное законодательство есть Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». Целью создания Закона было стабилизация валютного рынка внутри страны, установление единой валютной политики на уровне государства, для дальнейшего развития экономического состояния страны и мировой торговли.
Второй блок– это законодательная и нормативная база по регулированию внешнеэкономической деятельности, деятельности организаций с функциями валютного регулирования и контроля, и организаций проводящих сделки с использованием валютных ценностей. (Закон «О биржах», «О банках и банковской деятельности» и т.д.)
Третий блок– блок общих законов (Конституция, Кодексы).
Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Валютное законодательство: что изменилось с 2021 года
Закон о валютном регулировании и валютном контроле претерпел некоторые изменения. С одной стороны, они расширяют возможности работы резидентов, с другой — предъявляют к ним определенные требования в рамках отношений, которые возникают с органами исполнительной власти, в частности с налоговыми органами или с Федеральной таможенной службой.
С 28 февраля 2021 года в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» действуют определенные изменения. Этот закон устанавливает контроль за деятельностью организаций, резидентов, осуществляющих ВЭД со стороны государства, прописывает права и обязанности, а также требования, которые должны выполнять участники ВЭД во взаимоотношениях с государством, называет органы, осуществляющие контроль.
Обязательства при реализации товаров на территории иностранного государства
Прежде всего внесены изменения в ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В ней указано, что если резидент осуществил операции по реализации товаров, работ или услуг (ТРУ) в отношении своих контрагентов на территории иностранного государства, то он должен обеспечить поступление оплаты от соответствующих контрагентов в срок, установленный договором.
Если ТРУ приобретаются на условиях предоплаты, то в условиях договора должна стоять ожидаемая дата исполнения сделки. Если иностранный контрагент в нее не укладывается, то есть не исполняет обязательство перед российской организацией, то необходимо обеспечить возврат суммы полученного аванса.
В ч. 2 ст. 19 устанавливаются возможности зачета встречных обязательств.
Послабления в области валютного контроля
С 2021 года изменения в ст. 19 связаны в первую очередь с послаблениями в области валютного контроля. В пп. 1 п. 1 ст. 19 появилось определенное смягчение нормы, затрагивающей валютное регулирование (изменения внесены Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ). Речь идет об операциях с иностранными контрагентами в рамках реализации ТРУ, но при условии, что сделки осуществляются в рублях. Таким образом, круг нерезидентов — иностранных контрагентов сужается.
Более того, в Федеральном законе от 02.08.2019 № 265-ФЗ прописаны виды товаров, по отношению к которым установлены соответствующие послабления.
Послабления начали действовать еще в 2020 году, но в 2021 году данная норма расширилась. Теперь, если в рамках внешнеторгового контракта резидент получает от нерезидента по указанным ранее операциям сумму в отношении не более 30 %, то данная ситуация не попадает под валютный контроль.
Также в ст. 19 была внесена поправка Федеральным законом от 07.04.2020 № 118-ФЗ: у нерезидентов появилось право не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ или проводить зачет встречных обязательств по тем операциям, которые осуществляются между контрагентами и которые установлены перечнем правительства РФ. То есть правительство РФ предоставило возможность российским организациям не получать напрямую деньги от своих контрагентов, чтобы не нарушать валютное законодательство, а осуществлять зачет встречных обязательств.
Операции и услуги, на которые распространяется эта поправка, указаны в Постановлении Правительства РФ от 23.09.2020 № 1516:
В ст. 19 появилась еще одна поправка (введена Федеральным законом от 17.02.2021 № 9-ФЗ): если все-таки произойдет такая ситуация, что российская организация как резидент не получит исполнение обязательства от иностранного контрагента, то если она обеспечивает получение на свои банковские счета сумму гарантии, которая ей приходит, и эта сумма гарантии приходит от банка и она сопоставима с величиной того обязательства, которое должен исполнить иностранный контрагент, то данная ситуация тоже не является нарушением валютного законодательства. Ранее такая норма была предусмотрена в отношении страховых сделок.
Органы и агенты валютного контроля
Есть изменения, которые отражены в ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Эта статья устанавливает категорию органов и агентов валютного контроля. К органам валютного контроля относятся Банк России, Федеральная таможенная служба, ФНС. Именно они уполномочены устанавливать критерии валютного контроля, нормы контроля и разрабатывать документы, связанные с проведением контрольных мероприятий.
Агенты контроля — это органы, подающие информацию в органы валютного контроля. К ним относятся уполномоченные банки, в которых открыты счета, профессиональные участники рынка ценных бумаг, госкорпорация «Развитие».
Расширение перечня документов, которые могут запрашивать органы внутреннего контроля
В ст. 23 указан перечень документов, который могут запрашивать органы внутреннего контроля у участников ВЭД. С 2021 года этот перечень расширен. В п. 9 ст. 23 к таким документам добавили:
Ранее этот перечень не был четко установлен. И затребование дополнительных документов могло приводить к непониманию и неправомерным действиям со стороны органов валютного контроля.
Теперь органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Российский экспортный центр и система «Одно окно»
С 1 января 2021 года участникам ВЭД предоставляются определенные возможности, которые упрощают им жизнь.
В настоящее время функционирует Российский экспортный центр. Его задача — создать определенную систему комфортных отношений в рамках ВЭД, а именно систему «Одно окно», которая должна включить все возможности, связанные с работой участников ВЭД: регулирование вопросов внутреннего контроля, вопросов, связанных с налоговыми и таможенными органами.
На сайте Российского экспортного центра есть система «Навигатор», которая дает возможность участникам ВЭД изучать возможные тарифные нормы на территории других стран, анализировать возможности тех или иных операций ВЭД на территории других стран.
Стоит отметить, что Федеральным законом от 22.12.2020 № 446-ФЗ введена норма, согласно которой документы и информация, связанные с внешнеторговой деятельностью и проведением валютных операций и представленные органам и агентам валютного контроля с использованием системы «Одно окно», не должны представляться повторно до изменения сведений, содержащихся в них.
В прошлом году было издано Распоряжение Правительства РФ от 08.07.2020 № 1776-р, в нем были установлены периоды, в которые начнут работать определенные блоки системы «Одно окно».
С 1 января 2021 года должна была заработать система «Одно окно» в области экспорта.
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ обязал те организации, которые подключаются к этой системе, передавать в соответствующую систему информацию — в каких банках у них открыты расчетные счета, чтобы данная система могла работать во взаимосвязи с вопросами валютного законодательства и валютного контроля.
Использование этой системы пока не является обязательным для резидента. Это его право. Но предполагается, что она предоставит определенные преимущества. К этой системе постепенно будут подключаться таможенные органы и иные исполнительные органы.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Что такое валютный контроль в банке
Сделки с участием иностранного капитала всегда были объектом пристального внимания государственных органов. Почему так важно соблюдать все требования и нормативы, и кто осуществляет контроль за инвалютой, расскажем в статье.
Законодательная база
Владимир – директор небольшой, но перспективной ИТ-компании. Ему не составило труда найти первого иностранного клиента. Сотрудничество прошло отлично, но, когда встал вопрос о порядке оплаты, Владимир обратился к бухгалтеру. Оказывается, поступление иностранных денег на счет – вовсе не простая задача.
Поступление иностранной валюты на счет компании – это то, за чем пристально следят сотрудники банка. Нельзя просто взять и получить деньги от зарубежных коллег: существуют определенные правила, по которым проходят подобные сделки.
При этом не стоит полагать, что контроль призван ограничивать сделки с привлечением иностранного капитала. Напротив – такие сделки разрешены.
Цель валютного контроля состоит в том, чтобы обеспечить прозрачность и законность операции.
Подобный контроль включает в себя тщательную проверку документов и всех этапов соглашения, где фигурирует иностранный капитал. Делается это с целью выявить нарушения и сообщить об этом в Центробанк. А он, в свою очередь, уведомляет налоговые органы.
Проверку движения иностранных денежных единиц контролирует Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-ФЗ. Также существуют другие инструкции и нормативные акты, выпущенные Центробанком, которые регулируют деятельность организаций по контролю за валютами. Например, инструкция о правильном представлении отчетности по валютным операциям.
Действия, направленные на регулирование инвалюты, достаточно широки:
Под внимание банков попадают все операции, где задействованы иностранные деньги, причем сумма может быть любой. Даже если фигурирует всего 1$.
Компании говорят, что пополнение счета происходит дольше обычного. Почему?
На время проверки деньги поступают на так называемый транзитный счет. Они будут находиться там, пока вы не предоставите документы, по которым ведется сделка с иностранной компанией. И только после этого банк одобрит операцию, а затем переведет средства на валютный счет.
Также помимо внутренних мер регулирования существуют и международные соглашения по контролю сделок с участием иностранного капитала, в которых участвует и Российская Федерация. Например, это Соглашение о валютном регулировании со странами СНГ. При возникновении спорных случаев международные договоры имеют приоритет над внутренними нормативами и законами.
Формы валютного контроля
Пока бухгалтер готовила документы для проведения операции, Владимир занялся изучением основных положений. Ему не хотелось сталкиваться с проблемами, поэтому он решил узнать, что представляет собой процесс проверки.
Чтобы упорядочить работу по надзору за инвалютой, Правительство выделило несколько форм и методов контроля.
Форма в данном случае – это способ организации и проведения контрольных мер.
Регулирование инвалюты внутри страны можно поделить на три формы:
Как видно из названия, эта форма контроля имеет место до начала валютной операции. Она включает в себя предупредительные меры, которые на первом этапе еще не связаны с нарушением, но призваны помочь их избежать.
Например, это могут быть:
Проводится во время сделки и операций с инвалютой. Сюда относятся пресекающие меры, которые направлены на выявление нарушений и на привлечение к ответственности, если порядок действий не соблюдался.
Например:
Эта форма регулирует сделку после ее завершения. Она включает меры, предусмотренные законодательством в виде штрафов и даже уголовной ответственности.
Основные методы, которыми пользуются органы надзора – запрос и проверка.
Запрос | Проверка |
Распоряжение контролирующего органа предоставить документы и сведения о проведении валютных операций и открытых счетах. | Анализ информации с целью выявить нарушение валютного законодательства, а также исправить это нарушение. |
При этом виды контрольных мероприятий делят на три группы:
Если у вас запросили документы по сделке, то на предоставление дается 7 дней со дня запроса.
Кто проводит валютный контроль
Владимиру было очевидно, что Центробанк, как главный по регулированию потока иностранного капитала, заинтересован в соблюдении законов больше всего. Кто же еще занимается проверкой?
Все верно. Центробанк является одним из органов, который проверяет соблюдение всех мер. Но не только он.
Помимо этого задействованы 3 уровня госорганов:
Чем же занимаются все участники проверки? У каждой организации есть свои права и обязанности.
Начнем с прав. У органов и агентов права схожи, но у органов они шире.
А вот обязанностей у агентов больше:
Какие сделки подлежат валютному контролю
У Владимира появился вопрос: как в будущем узнать, какие сделки попадают под процедуру контроля? Ведь это не первый его иностранный партнер. Всегда ли нужно проходить через все этапы? К тому же бывают разные виды сделок: например, когда юрлица из России в виде исключений расплачиваются не рублями.
В поле зрения закона попадают следующие виды операций:
Какие документы необходимы
Когда Владимир обратился к бухгалтеру с просьбой оформить все документы, первым делом у него спросили сумму сделки и объяснили, что для разных сделок нужен разный набор документов. Все зависит от того, какой итог будет указан в договоре.
Какую отчетность нужно предоставить:
Сумма в контракте должна быть указана в рублях. Для правильного перевода ориентируйтесь на курс Центробанка.
Штраф за нарушение валютного контроля
Алексей, знакомый Владимира, полагал, что главное – это подать документ, и ничего не случится, если он опоздает на пару дней. Но в итоге налоговая наложила на него штраф. Выходит, сроки все же нужно соблюдать?
Самый интересный вопрос, который волнует всех предпринимателей: что же будет, если вовремя не подать документы или же вовсе умолчать о такой сделке?
Главный источник информации, на который стоит ориентироваться в этом вопросе, это статья 15.25 «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» N 195-ФЗ.
Конечно, незнание правил не освобождает от ответственности. Чтобы из-за отсутствия опыта не попасть под санкции, рассмотрим несколько примеров, которые являются нарушениями:
Александр, директор завода, заключил с иностранной компанией соглашение на поставку нового оборудования. Сделка была оформлена по всем правилам, деньги ушли поставщику, но вот срок поставки прошел, а товар не завезли. Оказывается, за это время зарубежная компания разорилась и не сможет предоставить оборудование. Юрист Александра объяснил, что он нарушил один из пунктов:
Что грозит не самому ответственному предпринимателю, если он нарушит хотя бы одно требование?
Его могут привлечь к административной или уголовной ответственности.
Административное наказание | Уголовное наказание |