Усн нпд что это

ИП на УСН или самозанятый ИП: плюсы и минусы

С 2019 года введен новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход (НПД)» для самозанятых граждан. На сайте ФНС России имеется раздел, посвященный этому спецрежиму. Да и на нашем сайте мы касались данного вопроса в нескольких публикациях («Налог на профессиональный доход (НПД)», «Как отразить услуги самозанятого лица в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0»). Однако, несмотря на обилие материалов в сети, касающихся налога для самозанятых, возникает множество вопросов, например, может ли действующий ИП перейти на НПД? Каковы условия перехода, и сдается ли отчетность? Что выгоднее: УСН или НПД? Мы ответим на все эти вопросы и рассмотрим на примерах с цифрами «налоговую» разницу между УСН и НПД. А также расскажем, как сравнить оба режима 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, и что необходимо сделать в программе, если ИП всё-таки решился перейти на НПД.

Кто может быть самозанятым и какие налоговые ставки для них предусмотрены?

Физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут зарегистрироваться как самозанятые.

Причем имея открытое ИП, предприниматель может перейти на НПД, не закрывая свою деятельность.

Важно помнить, что самозанятый ИП должен отказаться от других спецрежимов, т.е. он не может совмещать между собой, например, УСН и НПД. Это запрещено законом. Поэтому после регистрации на льготном налоговом режиме у вас есть ровно один месяц, чтобы подать уведомление об отказе от других режимов. Если не уложитесь, регистрацию на НПД аннулируют, а вы снова окажетесь на УСН с отчетами и взносами.

Для регистрации в качестве самозанятого, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС – Веб-кабинет «Мой налог» или скачать и установить мобильное приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых: «Платить или не платить? Вот в чем вопрос…»

Перейдя на НПД для самозанятых, индивидуальный предприниматель не платит другие налоги и страховые взносы. Отчисления в фонды самозанятый может делать по своему желанию.

Но здесь есть одно «НО»: нет отчислений – нет стажа.

Стаж у самозанятых учитывается при условии уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Начисление стажа при неполной уплате взносов определяется пропорционально уплаченной сумме.

Таким образом, чтобы заработать год стажа, самозанятый должен уплатить фиксированную часть страховых взносов.

Это дело добровольное: если вас данный вопрос не волнует, то можно не платить. В этом случае самозанятый может рассчитывать лишь на социальную пенсию.

Какие отчеты сдают самозанятые и как определить сумму налога?

Один из плюсов налогового режима для самозанятых – декларации и отчеты на данном режиме не сдаются, налог считается автоматически, в приложении формируется квитанция на уплату налога, с 9-го по 12-е число, следующего месяца.

Если рассчитанная сумма менее 100 руб. она включается в следующий налоговый период. Налог уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца.

На упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель сдает налоговую декларацию по УСН, где самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет исходные данные для его исчисления.

Кроме этого периодически ИП сдает отчеты в статистику.

Поэтому здесь, выбирая вариант – переходить ИП на самозанятость или остаться на УСН, ответьте на вопрос: «Вызывает ли сложность для вас заполнение декларации и расчет суммы налога?»

Если ИП сам не ведет свою бухгалтерию, то эти услуги оказывает бухгалтер, что для предпринимателя является дополнительным расходом.

Что выгоднее: УСН или НПД?

Давайте разберемся, что выгоднее физлицу в плане платежей: НПД или УСН?

При расчете НПД следует учесть, что самозанятому-плательщику предоставляется вычет 10000 руб. Он рассчитывается автоматически в приложении и ставка за счет этого таким образом уменьшается на 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%).

Шаг 2. Выберите регион, вид деятельности по ОКВЭД и укажите данные для анализа.

Суммы налоговых платежей и расчеты меняется от размера выручки и от того, из какого источника получен доход – от физических лиц или организаций и ИП. Это значение влияет на сумму расчета налога для самозанятых.

Рассмотрим пример, когда физлицо Симонов С.И. планирует доход в размере 800000 тыс. и оказывает услуги только организациям и ИП.

Исходя из расчета и с учетом льготы в сумме 10000 руб., рассчитанная налоговая ставка получается 4,75%.

И налог НПД с указанной суммы составит 38000 руб.
(800000 руб. * 6% = 48000 руб. – 10000 руб. льгота).

Страховые взносы не уплачиваются. Это окончательная сумма платежей в бюджет.

Шаг 3. Нажмите на гиперссылку с суммой. В открывшемся окне пользователь может посмотреть детализацию расчета налоговой нагрузки.

При расчете налога УСН (доходы), сумма налога, исчисленная без учета льгот, также составляет 48000 руб. Здесь нет разграничения с кем работает предприниматель (физ.лица или организации), ставка одна – 6% от дохода.

Предприниматель, уплатив страховые взносы (фиксированную часть и один процент с суммы превышения дохода в 300 тыс.), при исчислении налога к уплате может вычесть их из рассчитанной суммы.

Шаг 4. Нажмите гиперссылку с суммой налога по УСН (доходы).

В нашем примере общая сумма взносов, включая 1%, составила 45874 руб.

Соответственно налог УСН к уплате составит 2126 руб.
(разница между начисленным налогом 800000 * 6% = 48000 руб. и уплаченными страховыми взносами 45874 руб.).

Т.е. в любом случае в бюджет ИП уплатит 48000 руб., но большая часть из них – это страховые взносы, в т.ч. на пенсионное обеспечение.

Рассмотрим вариант, когда полученные доходы поступают как от организаций, так и от физлиц – населения. Для примера возьмем «50/50»: 400 тыс. руб. планируется поступление от организаций и столько же от населения.

Шаг 5. Измените расчетные планируемые показатели.

При неизменной сумме дохода (800000 руб.), налог по УСН у нас не меняется – 48000 руб., а вот налог НПД составил аж 30000 руб.

Т.к. поделив источник дохода между физлицами и юридическими лицами, считается средняя ставка, исходя из ставки для доходов от физически лиц 4%, а для организаций – 6%.

При таком «раскладе» доходов выгода предпринимателя Симонова С.И. от перехода с УСН на НПД составит 18000 руб.

Предположим, предприниматель оказывает услуги только населению. В этом случае всю сумму дохода мы поставим в графу «Доходы от физических лиц».

Шаг 6. Внесите планируемую сумму дохода в указанное поле.

Налог на профессиональный доход при таком расчете составит 24000 руб. в год (800000 руб.*4% =32000 руб. – примененный вычет 8000 руб.)

Ставка НПД может быть уменьшена не более чем на 1% для доходов от физлиц и на 2% для доходов от организаций. Суммарный вычет может быть применен не более 10000 руб. В данном примере ставка налога НПД снижена максимально до 3%.

Разница между УСН (доходы) и НПД составит 24000 руб. в год. (48000 руб. УСН / 24000 руб. НПД)

Поэтому, задумываясь над вопросом: «Выгодно или нет перейти с УСН на НПД?», просчитайте все варианты с учетом вашей деятельности и того, с какими контрагентами вам приходиться больше работать: с организациями и ИП или с населением (физлицами).

При оказании услуг только физическим лицам «финансовая» выгода «самозанятости» очевидна, а при работе только с организациями и ИП разница не сильно и велика, даже при увеличении суммы доходов.

При сумме доходов от оказания услуг организациям в год 1200000 руб., разница по платежам в бюджет составит всего лишь 10000 руб. (72000 руб. / 62000 руб.) в пользу НПД – налогового режима «самозанятых».

Если вы ранее применяли режим «УСН (доходы минус расходы)», зная свои данные по предшествующим периодам, также можете произвести сравнительный анализ этих налоговых режимов. Здесь результат зависит от состава расходов и следует учесть, что при налоге для самозанятых, облагается полностью вся поступившая сумма доходов.

Если вы решили перейти с УСН на НПД, следующая информация для вас.

Как зарегистрироваться и перейти ИП на самозанятость?

Зарегистрироваться самозанятый может без визита в налоговую используя:

• Веб-кабинет «Мой налог» на портале ФНС;

• Мобильное приложение «Мой налог».

Вариант 1. Веб кабинет «Мой налог».

Если у пользователя имеется логин и пароль от личного кабинета физического лица на портале ФНС, можно войти с их помощью. Также вход в приложение возможен через логин и пароль на госуслугах.

Если пользователь не зарегистрирован в качестве плательщика НПД, при входе система сообщит об этом и сама предложит регистрацию.

Вариант 2. Мобильное приложение «Мой налог».

Приложение доступно как для пользователей Google Play на Android, так App Store – для iPhone и iPad.

Переход ИП на НПД

Индивидуальный предприниматель может перейти на самозанятость и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) используя личный кабинет сервиса «Мой налог».

Снова напоминаем, что совмещать режимы нельзя. Поэтому при применении другой системы налогообложения ИП обязан в течении месяца направить в налоговую уведомление о прекращении имеющегося режима налогообложения (УСН, ЕСХН).

Переход ИП на НДП в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Для отражения перехода индивидуального предпринимателя на налоговый режим «самозанятые» в программе 1С сделайте изменения в карточке организации.

Откройте по гиперссылке настройки «Система налогообложения».

Шаг 2. Установите переключатель в положение «Налог на профессиональный доход («самозанятые»).

Все остальные, выбранные ранее режимы, отменятся.

Шаг 3. Установите дату перехода на «самозанятость» и нажмите «Ок».

Настройки в 1С: Бухгалтерия предприятия выполнены.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Как ИП перейти с УСН на НПД

ИП может использовать НПД как налоговый режим. Это удобно, если упали обороты или бизнес пока на стопе.

Сергей Скрябин

ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Это выгодно, если упала выручка или временно нет дохода.

В этой статье разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.

Какие ИП могут перейти на НПД

НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.

ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:

❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.

❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, налоговая аннулирует переход на НПД. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.

Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.

❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:

❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и подрабатывать поваром в этой же компании как ИП.

Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит это исполнителя добрым словом.

Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.

❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.

НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.

Плюсы и минусы перехода на НПД

На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.

Плюсы:

Минусы:

Когда ИП выгодно перейти на НПД

На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.

Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.

ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы».

До пандемии предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить.

Ежемесячный доход сейчас — 70 000 ₽ в месяц или 840 000 ₽ в год. Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.

С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на налоги, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.

Как ИП перейти на НПД

Шаг 1: оплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет остаток по страховым взносам ИП. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на новом налоговом режиме.

Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2020 года. ИП платит страховые взносы за 2020 год пропорционально отработанным дням. За 2020 год ИП должен заплатить всего 40 874 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 40 874 × 60 / 365 дней = 6719 ₽.

Если годовые доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.

Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:

Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.

Подать уведомление можно:

Если направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.

Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.

Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4-й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 6719 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 6719 ₽ = 5281 ₽.

Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2020 года, декларацию надо сдать не позже 25 декабря 2020.

Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте ФНС, заверив квалифицированной электронной подписью.

Как ИП вести учет на НПД

ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь бухгалтером на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.

Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.

Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.

Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.

Вносить выручку налоговая рекомендует в момент расчетов с покупателем. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.

Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.

Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отправить почтой.

Главное — сформировать и передать чек не позднее 9-го числа месяца, которые следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.

При ошибке или возврате денег за товары или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.

Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложение «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Оплатить надо до 25-го числа.

Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налоги. Каждый платеж по налогам будет уменьшаться автоматически на 1% для физических лиц и на 2% для юридических и ИП, пока не закончится налоговый вычет.

Алгоритм перехода с УСН на НПД

Подписка на новое в

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Правила работы с самозанятыми

Компании и ИП привлекают самозанятых для разовых или нерегулярных проектов. Для бизнеса это выгоднее, чем работать с физлицами, но есть несколько правил, которые важно учитывать при таком сотрудничестве.

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Как заработать на елках на Новый год

Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Как ИП перейти на НПД

Как сообщает налоговая служба, по данным на 14.12.2020 в России зарегистрированы 1,5 млн самозанятых. Причем ежедневно их ряды пополняются более чем на 5 тыс. человек. Если на этапе внедрения эксперимента спецрежимом можно было воспользоваться только в четырех регионах страны, то сейчас он распространен на всей территории России. Плательщиками НПД могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП), не закрывая при этом ИП. Тема нашей статьи посвящена переходу на НПД лица, имеющего статус ИП.

Регистрация ИП на НПД

Индивидуальные предприниматели, применяющие тот или иной налоговый режим (УСН, ЕСХН, ЕНВД), вправе перейти на НПД при соблюдении определенных требований. Об этом гласит ч. 3 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Перейти на уплату НПД нельзя, если ИП (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Доход пользователя НПД за календарный год не может превышать 2,4 млн рублей. Если лимит будет нарушен, лицо утратит право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно будет облагать НДФЛ, а ИП может вернуться к прежнему или перейти на иной спецрежим (письмо ФНС РФ от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@). Все доходы, к которым до превышения лимита применялся НПД, пересчитывать не потребуется.

ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или ОСНО.

Если все условия перехода на НПД соблюдены и ИП примет решение о его использовании, необходимо пройти процедуру регистрации в качестве плательщика НПД (ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Есть несколько способов регистрации в ИФНС:

В случае перехода на НПД индивидуальный предприниматель в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого должен подать в инспекцию уведомление о прекращении ранее используемой системы налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ч. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Ненаправление уведомления или нарушение срока его отправки грозит аннулированием статуса плательщика НПД (ч. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Формы уведомлений пока не утверждены. Рекомендуемые формы приведены в письме ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и в информации ФНС РФ «ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения».

Переход ИП с УСН на НПД

Алгоритм перехода индивидуального предпринимателя с упрощенки на НПД следующий.

1. Нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.

2. В течение месяца с момента регистрации подать в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСНО по форме № 26.2-8 приложения 8 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Документ можно представить лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения» (письмо ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@). Статус ИП при этом сохраняется. Если не подать уведомление в течение месяца, налоговики просто аннулируют постановку на учет в качестве самозанятого, и будет считаться, что ИП продолжает применять УСН (ч. 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Учтите, что в соответствии с письмом Минфина РФ от 11.03.2019 № 03-11-11/15272 добровольное прекращение деятельности предпринимателя в качестве плательщика НПД в середине года грозит пребыванием на общем режиме налогообложения до конца года. Это означает, что доходы от бизнеса такого ИП-отказника будут облагаться согласно положениям гл. 23 НК РФ.

3. ИП необходимо убедиться, что он больше не является пользователем «упрощенки». Иногда статус в личном кабинете сохраняется, несмотря на регистрацию в качестве плательщика НПД. В такой ситуации придется уже в произвольной форме уведомить инспекцию о переходе на НПД и отмене обязанности по оплате авансов по УСН-налогу.

Регистрация в качестве самозанятого, согласно ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ, отменяет оплату фиксированных страховых взносов ИП за себя. Однако часть взносов, приходящуюся на период применения УСНО, предприниматель обязан оплатить в срок не позднее 31 декабря текущего года. Это относится и к дополнительным взносам в размере одного процента с суммы дохода, превысившего 300 тыс. рублей. Срок оплаты допвзносов по п. 2 ст. 432 НК РФ — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

4. В срок до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП стал плательщиком НПД, он должен перечислить УСН-налог, а также подать УСН-декларацию за период применения «упрощенки», то есть с начала года до момента перехода на НПД. Это следует из пункта 2 ст. 346.23 НК РФ.

Переход с ОСНО, ЕСХН, ЕНВД

Если ИП применяет ОСНО, ему достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД. Никаких дополнительных уведомлений в ИФНС отправлять не потребуется.

Переход в категорию самозанятых с ОСНО устанавливает ряд правил по оплате НДС (при условии, что ИП является его плательщиком):

При переходе на НПД с ЕСХН предпринимателю после регистрации в качестве ИП необходимо подать в ИФНС уведомление по рекомендованной ФНС форме «О прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» 26.1-7, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.

Для перехода на НПД с ЕНВД специально заявлять о снятии с учета не нужно. Связано это с отменой ЕНВД с 01.01.2021.

Согласно пункту 3 ст. 346.28 НК РФ, снятие с учета при прекращении налогоплательщиками подлежащей налогообложению деятельности, а также при смене режима происходит на основании заявления в ИФНС.

Часть 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ 01.01.2021 применение ЕНВД отменила. Поэтому, исходя из того, что прекращение ЕНВД-деятельности наступит с 01.01.2021, то есть уже после отмены одноименной главы 26.3 кодекса, необходимости в подаче заявления о снятии с учета в качестве плательщика данного налога нет, эта процедура произойдет автоматически (письмо ФНС РФ от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).

Однако плательщикам ЕНВД до конца 2020 года в любом случае придется выбрать новый режим, иначе их переведут на ОСНО. Об этом предупреждает ФНС в информации от 27.08.2020. Таким образом, ИП-вмененщики, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, после отмены ЕНВД могут перейти на применение НПД. Для этого потребуется лишь регистрация в качестве самозанятого.

Не забудьте, что подать последнюю декларацию за IV квартал 2020 года нужно не позднее 20.01.2021 в инспекцию, в которой ИП состоял на учете до отмены ЕНВД. Единый налог нужно перечислить не позднее 25.01.2021.

Платит ли ИП страховые взносы на НПД

Одним из преимуществ применения НПД индивидуальным предпринимателем является отсутствие обязанности по оплате фиксированных страховых взносов. Согласно части 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ ИП не признаются плательщиками страховых взносов за себя на период применения НПД. Таким образом, за год ИП может сэкономить 40 874 рубля (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) плюс 1 процент с суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

ИП при этом вправе уплачивать страховые взносы в добровольном порядке:

ИП, утратившие право на применение НПД, обязаны вновь уплачивать страховые взносы. Датой начала расчетного периода для их начисления станет дата утраты права на использование НПД. Если ИП откажется от НПД, начислять взносы придется с даты снятия его с учета в качестве самозанятого (ч. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Какие налоги платит ИП на НПД

ИП, перешедший на НПД:

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, платит:

Сумму налога, согласно ст. 11 закона № 422-ФЗ, налоговики исчислят самостоятельно. При этом налог уменьшается на сумму налогового вычета, предусмотренного ч. 1 ст. 12 закона № 422-ФЗ. Его размер — 10 тыс. рублей. Расчет налога ведется нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Вычет предоставляется однократно, срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Кроме того, налог, уплачиваемый с 01.07.2020 по 31.12.2020, уменьшается на неиспользованный вычет, увеличенный на налоговый бонус размером 12 130 рублей. Такую антикризисную меру поддержки самозанятых предусмотрело правительство в Постановлении от 29.05.2020 № 783. Условие для ее получения — это отсутствие недоимки по налогу или задолженности по пеням. При этом ограничения, установленные ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ в зависимости от ставки налога, не применяются. Если есть долг, вычет засчитывается сначала в счет него, а затем в счет налога, уплачиваемого в указанный период (ч. 2.1 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем остатка вычета на 01.06.2020 (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если ИП впервые после 01.06.2020 зарегистрировался в качестве плательщика НПД, остаток вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем 10 тыс. рублей (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог подлежит перечислению по итогам каждого месяца. Первым налоговым периодом будет период с момента постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена регистрация (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если окажется, что налог меньше 100 рублей, эта сумма добавится к сумме налога к оплате по итогам следующего месяца.

О сумме начисленного налога ИФНС уведомит налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. При этом будут указаны реквизиты для его перечисления.

Срок оплаты НПД не позднее 25-го числа следующего месяца.

Перечислить налог можно несколькими способами:

Нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчете в ИФНС грозит начислением штрафов (ст. 129.13 НК РФ):

Отчетность ИП на НПД

Согласно статье 13 закона № 422-ФЗ отчетность по НПД отсутствует.

Взаимодействие с налоговой будет происходить через приложение «Мой налог». Книгу учета доходов также вести не нужно.

Необходимости в применении кассовых аппаратов у плательщиков НПД нет (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но при этом самозанятые обязаны формировать и выдавать чеки, причем даже в том случае, если они не требуются клиентам. За такое нарушение предусмотрен 20-процентный штраф от суммы расчета.

Чек формируется в мобильном приложении смартфона или в личном кабинете «Мой налог».

Если заказчик — организация или ИП, необходимо ввести ИНН. В чеке потребуется указать также вид выполняемых работ (товара).

Чек нужно передать клиенту одним из способов (ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

Формировать чек лучше в день расчета, максимум на следующий день.

Открывать специальный банковский счет или карту для ведения бизнеса самозанятому необязательно. Согласно пункту 2 письма ФНС РФ от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@ деньги за работу можно получать как наличными, так и в безналичном порядке на любой имеющийся у ИП счет или карту.

В самом начале внедрения эксперимента были случаи блокировки карт и расчетных счетов из-за поступлений на них средств по деятельности, связанной с НПД. Но Информационным письмом от 30.05.2019 № ИН-06-59/46И Центробанк настоятельно рекомендовал банкам проверять статус владельца счета, прежде чем принимать решение о блокировке средств. И в случае если лицо окажется самозанятым, не замораживать движение по счету.

СРОЧНО!

Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина

Источник