Услуги по прокату патент что входит оквэд
Услуги по прокату патент что входит оквэд
77
Аренда и лизинг
Эта группировка включает:
— прокат и аренду материальных и нематериальных активов, включая широкий список товаров, включая автомобили, компьютеры, широкий круг товаров конечного и производственного потребления, предоставляемые клиентам за периодическую арендную плату или лизинговый платеж
Эта группировка подразделяется на: (1) аренду автомашин, (2) аренду товаров для отдыха и спортивного инвентаря, бытовых изделий и предметов личного пользования, (3) аренду прочих видов машин и оборудования производственного назначения, включая транспортное оборудование и (4) аренду продуктов интеллектуальной собственности и подобных им продуктов. В эту группировку включена только аренда с целью эксплуатации
Эта группировка не включает:
— финансовый лизинг, см. 64.91;
— аренду недвижимого имущества, см. раздел L;
— аренду оборудования с оператором, см. соответствующие группировки согласно областям применения этого оборудования, например строительство (раздел F), перевозка и хранение (раздел H)
Аренда и лизинг автотранспортных средств
Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств
Эта группировка включает:
— аренду таких типов транспортных средств, как легковые автомобили и легкие автофургоны до 3,5 т без водителя
Эта группировка не включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем и легких автофургонов с водителем, см. 49.32, 49.39
Аренда и лизинг грузовых транспортных средств
Эта группировка включает:
— аренду таких типов транспортных средств, как грузовые автомобили, тягачи, прицепы и полуприцепы (массой более 3,5 т) и прицепы для жилья
Эта группировка не включает:
— аренду тягачей или грузовиков с водителем, см. 49.41
Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
Эта группировка включает:
— аренду бытовых изделий и предметов личного пользования, прокат товаров для отдыха и спортивного снаряжения, видеокассет
Эта деятельность также включает:
— краткосрочную аренду товаров, хотя в некоторых случаях товары могут быть арендованы на более длительные промежутки времени
Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров
Эта группировка включает:
— прокат товаров для отдыха и спортивного снаряжения: туристических судов, каноэ, парусных шлюпок, велосипедов, пляжных шезлонгов и зонтиков, другого спортивного инвентаря, лыж
Эта группировка не включает:
— прокат прогулочных катеров и лодок с экипажем, см. 50.10, 50.30;
— прокат видеокассет и дисков, см. 77.22;
— прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, см. 77.29;
— прокат инвентаря для отдыха и развлечений как неотъемлемой части мест отдыха, см. 93.29
Прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD)
Эта группировка включает:
— прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) и т.п.
Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
Эта группировка включает:
— прокат и сдачу в аренду всех видов прочих бытовых изделий и предметов личного пользования физическим лицам и промышленным предприятиям (кроме предметов для отдыха и спортивного инвентаря): текстильных изделий, одежды, обуви, изделий из керамики и стекла, кухонной и столовой посуды, электрической и домашней утвари, ювелирных изделий, музыкальных инструментов, театральных декораций и костюмов, книг, газет и журналов, машин и оборудования для самостоятельного изготовления поделок, например инструментов для домашнего ремонта, цветов и растений, электронных бытовых приборов
Эта группировка не включает:
— аренду автомобилей, грузовиков, автофургонов и транспортных средств для проведения отдыха и досуга без водителя, см. 77.1;
— прокат товаров для отдыха и спортивного инвентаря, см. 77.21;
— прокат видеокассет и дисков, см. 77.22;
— прокат офисной мебели, см. 77.33;
— аренду мотоциклов, автофургонов и прицепов для жилья без водителя, см. 77.39;
— подготовку белья, рабочей униформы и вещей для стирки, см. 96.01
(в ред. Изменения 38/2021 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 10.06.2021 N 532-ст)
(см. текст в предыдущей редакции)
Прокат телевизоров, радиоприемников, устройств видеозаписи, аудиозаписи и подобного оборудования
Прокат мебели, электрических и неэлектрических бытовых приборов
Прокат музыкальных инструментов
Прокат одежды, даже если чистка таких изделий является составной частью этого вида деятельности
(введено Изменением 38/2021 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 10.06.2021 N 532-ст)
Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств
Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
Эта группировка включает:
— аренду сельскохозяйственных тракторов и машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства без оператора, включая аренду машин, включенных в группировку 28.30
Эта группировка не включает:
— аренду сельскохозяйственных тракторов и других видов машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства с оператором, см. 01.61, 02.40
Аренда и лизинг строительных машин и оборудования
Эта группировка включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, включая подъемные краны, строительные леса и рабочие платформы без их установки и демонтажа
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования с оператором, см. 43
Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
Эта группировка включает:
— прокат и аренду офисных машин и оборудования без оператора: вычислительной техники и вспомогательной вычислительной техники, копировально-множительных машин, пишущих машин и машин для обработки текста, бухгалтерских машин и оборудования: кассовых аппаратов, электронных калькуляторов и т.п., офисной мебели
Аренда и лизинг офисных машин и оборудования
Аренда и лизинг вычислительных машин и оборудования
Аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования
Эта группировка включает:
— прокат и аренду водных транспортных средств и оборудования без оператора, включая торговые и прочие суда
Эта группировка не включает:
— прокат и аренду водных транспортных средств и оборудования с оператором, см. 50;
— прокат прогулочных катеров, см. 77.21
Аренда и лизинг воздушных судов и авиационного оборудования
Эта группировка включает:
— прокат и аренду воздушных транспортных средств без экипажа, включая самолеты и воздушные шары
Эта группировка не включает:
— аренду воздушных транспортных средств с оператором, см. 51
Аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки
Эта группировка включает:
— прокат и аренду прочего автомобильного транспорта и оборудования, без оператора, используемых как промышленные средства производства: двигателей и турбин; станков, горного и нефтепромыслового оборудования, профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи, оборудования для производства кинофильмов, контрольно-измерительной аппаратуры, прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения;
— прокат и аренду сухопутных транспортных средств с оператором (кроме автомобилей): мотоциклов, автофургонов и прицепов для жилья и т.д., железнодорожного транспорта
Эта группировка также включает:
— аренду жилья и офисов;
— аренду животных (например, стад, скаковых лошадей);
— прокат и аренду контейнеров;
— прокат и аренду поддонов
Аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования
Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования
Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки
Аренда и лизинг двигателей, турбин и станков
Аренда и лизинг горного и нефтепромыслового оборудования
Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования
Аренда и лизинг профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи
Аренда и лизинг контрольно-измерительной аппаратуры
Аренда и лизинг приборов, аппаратов и прочего оборудования, применяемого в медицинских целях
Аренда и лизинг торгового оборудования
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения
Аренда и лизинг племенных сельскохозяйственных животных
Аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав
Аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав
Эта группировка включает:
— деятельность по выдаче разрешений третьим лицам на использование продуктов интеллектуальной собственности и подобной продукции, при которой авторский гонорар или лицензионный сбор платятся владельцу продукта (держателю актива)
Аренда этих продуктов может принимать различные формы, например, выдача разрешений на воспроизведение, использование в последующих процессах или при производстве продукции, ведение бизнеса на правах франшизы и т.п. Собственники могут являться или не являться авторами этой продукции
Эта группировка включает:
— аренду продукции интеллектуальной собственности (кроме произведений, охраняемых авторским правом, например, книг или программного обеспечения);
— получение авторских гонораров или лицензионных сборов за использование: патентованных объектов, торговых марок или знаков обслуживания, фирменных знаков, лицензий на разведку, добычу и оценку минерального сырья, франшизы
Эта группировка не включает:
— приобретение прав на издания, см. 58 и 59;
— создание, воспроизведение и распространение произведений, охраняемых авторским правом (книг, программного обеспечения, кинофильмов), см. 58, 59;
— аренду недвижимого имущества, см. 68.20;
— аренду материального имущества, см. 77.1, 77.2, 77.3
Патент на прокат – что входит? что можно сдавать в прокат, а что нельзя?
В последнее время участились случаи камеральных проверок предпринимателей, применяющие ПСН. ИФНС часто стала вчитываться в назначения платежей в банковских выписках, запрашивать договора на оказания услуг и тд. И если ИФНС взяла кого-то «на крючок», то выйти сухим из воды практически не удается.
Так в последнее время стали обращать внимание на патент на услуги по прокату.
Дело в том, что в законодательстве четко не прописано что входит в данный вид деятельности и совершенно не ясно, что можно сдать в прокат, а что нет.
В частности, ИФНС рассматривает прокат транспортных средств и считает, что это не подходит под деятельность проката, а следовательно нельзя применять ПСН.
Предприниматели, в свою очередь, ссылаются на письма Минфина, где ясно написано, что транспортные средства можно использовать в деятельности по прокату. Письмо Минфина России от 2 октября 2018 г. № 03-11-12/70401 О применении патентной системы налогообложения.
Также ранее действовали ОКУН, в которых был код 019408, под названием «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)» – что тоже являлось аргументом в пользу предпринимателей.
Но в законодательстве произошли изменения – отменили ОКУН и внесли изменения в Гражданский кодекс РФ,
После отмены ОКУН законодательство теперь ориентируется только на ОКПД2 и ОКВЭД2.
При конвертации ОКУН в ОКПД2 видно, что изменили название деятельностей, убрав слово «прокат» вообще.
Разберемся в понятиях прокат и аренда с точки зрения гражданского кодекса.
Статья 626 ГК РФ. Договор проката (с комментариями и изменениями 2020-2019 года)
1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.
Имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.
То есть по договору проката имущество взятое в прокат, не может быть использовано в коммерческой детальности, только для личного пользования.
В абз. 2 п. 1 ст. 626 закреплена презумпция использования предоставляемого в прокат имущества для потребительских целей. Поэтому объекты проката, как правило, – вещи, предназначенные для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования: различные предметы домашнего обихода (телевизоры, холодильники, швейные и стиральные машины и т.д.), музыкальные инструменты, спортивно-туристский инвентарь и др. Что касается проката вещей, входящих в промышленную группу товаров и не предназначенных для потребительского использования (к примеру, приборов, оборудования и других технических устройств), то ГК не содержит каких-либо специальных правил, ограничивающих их прокат.
Статья 606 ГК РФ. Договор аренды
Новая редакция Ст. 606 ГК РФ По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Статья 607 ГК РФ. Объекты аренды
1. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). Законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается.
Таким образом, претензии ИФНС могут быть обоснованы с точки зрения ГК РФ, где четко прописали что транспортные средства относятся к аренде, а не к прокату, а также есть судебная практика, где суд принимал сторону ИФНС и принуждал предпринимателей пересчитывать налоги на УСН.
Наша рекомендация предпринимателям, применяющие патент на услуги проката не использовать данный патент для сдачи в аренду транспортных средств. Камеральные проверки могут вас обойти, так как проверяют выборочно, но если проверка будет и докажут неправомерность использования данного патента, то придется все доходы по данному виду деятельности пересчитывать по вашей основной системе налогообложения (УСН или ОСНО) и уплачивать налог, пени и штрафы.
Вопросы по кодам ОКВЭД для ИП на ПСН «Услуги проката» + УСН
Планирую открыть ИП, вопрос по оптимизации налогов (планирую использовать патент на услуги проката + усн на сопуствующие услуги) и грамотному подбору кодов ОКВЭД для таких видов деятельности.
Есть несколько вопросов и для их выделения отмечу их заглавными буквами алфавита.
Моя деятельность в рамках ИП будет связана с техническим обеспечением мероприятий и услагами проката оборудования:
1) звукового (колонки, пульты, микрофоны, комбики, муз инструменты)
2) светового (прожекторы, световые головы, лазеры, стробоскопы, световые пульты)
3) мультимедиа (диодные экраны, телевизоры, ноутбуки, проекторы и экраны к ним)
4) сценического (подиумы, сцены с крышей, фермовые конструкции и элементы)
5) мебели, шатров, генераторов электричества, электрические кабели и щитовые, ограждения
Что касается патента «услуги проката» самостоятельно я нашел следующие ОКВЭДы
77.29 Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
(по описанию группа 77.29 ничего мне нужного, кроме муз.инструментов не включает, но вот подгруппы уже ближе к нужному)
77.29.1 Прокат телевизоров, радиоприемников, устройств видеозаписи, аудиозаписи и подобного оборудования
77.29.2 Прокат мебели, электрических и неэлектрических бытовых приборов
77.29.3 Прокат музыкальных инструментов
77.29.9 Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки
77.33 Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
77.39.2 Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки
77.39.24 Аренда и лизинг профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи
Б) что касается групп «аренда и лизинг» мне в ЕЦД сказали, что «аренда / лизинг» и «услуги проката» не одно и то же, поэтому эти группы могут не подойти, так ли это?
Выше было про патент, теперь про УСН
Д) Полагаю, что «услуги проката» это когда клиент самостоятельно осуществляет остальные действия с прокатным оборудованием, верно?
Если это так, то часть заказов требует доставки, монтажа и обслуживания (звукорежиссером, светорежиссером, техником спецэффектов и т.п.) в течение мероприятия.
Е) Полагаю, что подобные услуги, сопуствующие услугам проката, уже не будут относиться к категории «услуги проката» и поэтому для них налоги считать по УСН?
Ж) Ниже привожу ОКВЭДы, соотвествующие категории услуг, я прав? Их достаточно?
Услуги монтажников, звукорежиссеров, светорежиссеров и т.п.
74.90 Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки
90.02 Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами
93.2 Деятельность в области отдыха и развлечений
93.29 Деятельность зрелищно-развлекательная прочая
93.29.9 Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки
49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта
49.42 Предоставление услуг по перевозкам
Продажа расходного материала (конфетти, дым-жидкости и т.п.)
46.90 Торговля оптовая неспециализированная
47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков