программа 1с контролирует трехлетний срок в который можно применить вычет по ндс
Верховный суд поставил точку в споре о трехлетнем сроке на получение вычета по НДС
Трехлетний срок на получение налоговых вычетов по НДС не продлевается на период сдачи налоговой декларации. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в своем постановлении от 24.08.2021 № 308-ЭС21-13958, поставив точку в споре по делу № А63-4186/2020.
Верховный суд поддержал налоговые органы и суды, которые отказали в предоставлении вычета по НДС, заявленного в налоговой декларации за I квартал 2019 года по имуществу, принятому на учет в I квартале 2016 года.
Налогоплательщик представил первичную декларацию по НДС за I квартал 2019 года 24 апреля, то есть уже во II квартале. В ней он заявил право на вычет по НДС, который был предъявлен по сделке о купле-продаже основных средств от 01.02.2016.
Налоговые органы указали, что вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных средств, производится после принятия на учет на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». В связи с этим три года для получения вычета отсчитываются с даты принятия ОС на учет на счет 08 и истекают в последний день квартала, на который приходится конец данного трехлетнего срока. В частности, трехлетний срок заявления права на применение налоговых вычетов, суммы которого предъявлены на основании счетов-фактур, оформленных в феврале 2016 года, истек 31 марта 2019. При этом указанный трехлетний период не продлевается на срок представления налоговой декларации по НДС, в которой эти вычеты заявлены.
Верховный суд решил, что налоговые органы и нижестоящие суды правомерно отказали в применении вычета, а также сделали вывод о том, что указанные три года не продлеваются на срок представления налоговой декларации.
Программа 1с контролирует трехлетний срок в который можно применить вычет по ндс
Дата публикации 20.07.2021
Использован релиз 3.0.97
В программе предусмотрен функционал, позволяющий контролировать следующие показатели налоговой отчетности по НДС, которые являются критериями для назначения налоговой проверки (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):
Наличие НДС к возмещению в отчетном квартале контролируется всегда.
Включение / отключение контроля превышения доли вычетов за последние 12 месяцев настраивается в форме «Настройки налогов и отчетов»:
Информация о наличии НДС к возмещению в текущем квартале и о превышении за последние 12 месяцев доли вычетов, указанной в настройке, отображается в «Помощнике расчета НДС» (раздел: «Главное» – «Задачи организации» – ссылка на декларацию по НДС (рис. 2) или раздел: «Операции» – «Закрытие месяца» – ссылка на операцию «Расчет НДС» – «Открыть «Помощник расчета НДС»).
Если флажок «Контролировать долю вычета» установлен, то при превышении за последние 12 месяцев доли вычетов, указанной в настройке, эта информация будет выведена на экран в «Помощнике расчета НДС» и выделена розовой заливкой.
Вне зависимости от того, установлен флажок «Контролировать долю вычета» или нет, если в текущем квартале налог к вычету превышает начисленный налог, эта информация будет выведена на экран в «Помощнике расчета НДС» и выделена розовой заливкой.
Эту же информацию можно найти в отчете «Оценка риска налоговой проверки» (рис. 3) (раздел: «Отчеты»). Выводится она вне зависимости от установки в настройках флажка «Контролировать долю вычета». Если флажок снят, то доля вычетов контролируется относительно 89 %; если флажок установлен, то доля вычета контролируется относительно установленного в настройке процента. Обратите внимание, что предварительно необходимо рассчитать НДС (раздел: Операции – Закрытие месяца – ссылка на операцию «Расчет НДС» – «Открыть «Помощник расчета НДС»).
Программа 1с контролирует трехлетний срок в который можно применить вычет по ндс
Безопасная доля вычетов по НДС – как контролировать в 1С
Здравствуйте, мои дорогие бухгалтеры. Сегодня хочу предложить вам следующую тему для разговора – Безопасная доля вычетов по НДС и как программа 1С:Бухгалтерия 8.3 поможет нам ее контролировать.
Сначала несколько слов о том, что же такое Безопасная доля вычетов. Такого понятия в Налоговом кодексе РФ нет, но, тем не менее, это показатель, превышение которого может привлечь внимание налоговых органов к организации. Есть две основные величины, которые использует ФНС:
— доля вычетов за четыре квартала должна быть менее 89% от НДС, начисленного за тот же период
— доля вычетов не должна превышать среднюю долю вычетов по региону
Если с федеральной долей 89% все понятно, то где же простому бухгалтеру или собственнику бизнеса найти долю по региону?
Определить эту долю можно самостоятельно, для этого зайдем на сайт налоговой, выберем свой регион и перейдем в раздел «Деятельность»:
Теперь переходим в раздел «Статистика и аналитика»:
Теперь открываем «Данные по формам статистической налоговой отчетности»:
Здесь находим отчет «1-НДС» за интересующий нас год:
Скачиваем отчет за интересующий нас период, например по состоянию на 01.11.2019 и находим в нем строки с кодами 1100 и 2100:
А теперь рассчитаем «безопасную» долю вычетов НДС по Московской области на 4 квартал 2019 года:
Т.е. безопасная доля вычетов по МО чуть меньше, чем федеральное значение. Значит, компаниям в нашем регионе надо ориентироваться на долю в 87,14%
Отлично, а что же 1С? Наш главный рабочий инструмент при формировании всевозможных отчетов и деклараций и тут поможет нам. Сначала установим в программе «Безопасную» долю вычетов НДС. Для этого откроем настройку налогов и отчетов в разделе «Главное»:
На закладке НДС по умолчанию установлена федеральная доля вычетов. Изменим ее для нашего региона:
Вот и вся настройка программы. Теперь 1С:Бухгалтерия 8 будет помогать нам контролировать этот показатель. При формировании декларации по НДС мы всегда проводим в программе ряд обязательных регламентных операции, и одна из них «Формирование записей книги покупок». В нижней части этого документа теперь появилась информация о доли вычетов по НДС за 12 месяцев и за текущий квартал:
Кроме этого документа, оценить долю вычетов можно с помощью обработки «Оценка риска налоговой проверки», которая находится в разделе «Отчеты»
Выполнив проверку, мы получим сведения о величине вычетов по НДС за последние 12 месяцев.
Таким образом, мы можем оперативно отследить безопасную долю вычетов по НДС и в случае необходимости перенести часть вычетов на следующий период.
Вот и все, что я хотела Вам рассказать про нового помощника в программе 1С:Бухгалтерия 8. Надеюсь, программа станет вам надежным помощником при сдаче отчетности.
Легкой вам сдачи деклараций. Надеюсь, наши статьи для вас полезны. Подписывайтесь на нас в соц. сетях и будьте в курсе всех наших новостей.
Буданова Виктория
Новая «1С:Бухгалтерия» поможет контролировать доли вычетов по НДС
В очередном релизе «1С: Бухгалтерия 3.0.74» появились новые возможности для ведения учета, в том числе контроль доли вычетов по НДС. Это поможет бухгалтерам минимизировать вероятность проверки.
Контроль доли вычетов по НДС – дело добровольное
Но только теоретически. Действительно, Налоговый кодекс никак не ограничивает долю вычетов по НДС, однако на практике налоговое ведомство руководствуется некими правилами, которые определены пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
Предполагается, что если по итогам года доля заявленных по НДС вычетов превысит определенный процент, налогоплательщик будет включен в план выездных проверок. Соответственно, если такой сценарий не желателен, то лучше следить за «предельно допустимыми» долями вычетов, и не допускать перехода за красную черту, проведенную ФНС.
Не перейти черту поможет «1С:Бухгалтерия»
В прикладной конфигурации «1С:Бухгалтерия», начиная с релиза 3.0.74, будет реализована возможность контроля за долей вычетов по НДС. Предельное допустимое значение можно ввести в настройках конфигурации.
Пример настройки контроля доли вычетов по НДС.
И в дальнейшем, при работе с отчетностью по НДС, в случае достижения критического значения, программа предупредит об этом и предложит перенести часть вычета на следующий налоговый период.
Что еще нового появилось в релизе 3.0.74?
Разработчики исправили ошибки и добавили новые возможности для ведения учета. В том числе:
автоматизировали учет затрат на приобретение топлива по путевым листам для личных автомобилей сотрудников и служебных автомобилей предприятия;
реализовали передачу сведений об обороте обувной продукции в информационную систему маркировки и мониторинга оборота обувной продукции;
Некоторые вопросы по учету в «1С:Бухгалтерии 8.3»
На вопросы отвечает Дарья Волохова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».
– Как в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, в момент поступления товаров предъявить к налоговому вычету только часть НДС, а остальную – перенести на следующий квартал?
– Так как предприятие решило предъявить к налоговому вычету лишь часть входного НДС, то в счет-фактуре, созданной на основании документа поступления, следует снять флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Обратите внимание, если в базе включен раздельный учет – стоит галка «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное») на закладке «НДС», то никаких дополнительный действий, кроме создания счет-фактуры, на данном этапе делать не нужно.
Следующим шагом является создание документа «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» – «Регламентные операции НДС»), в котором необходимо нажать кнопку «Заполнить», чтобы включить поступления текущего периода, а также поступления прошлых периодов, по которым входной НДС не был принят к вычету, либо был принят частично.
Далее, для того чтобы принять к вычету лишь часть входного НДС, в табличной части документа в колонке «НДС» следует вручную откорректировать сумму, указав ту, которая будет принята к вычету в текущем квартале.
После сохранения документа «Формирование записей книги покупок», в отчетность по НДС будет включена только та сумма НДС, которая предъявлена к налоговому вычету в данном налоговом периоде.
– Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начислить компенсацию за неиспользованный отпуск?
– Автоматический расчет дней и суммы компенсаций за неиспользованный отпуск реализован только в программах с расширенными возможностями расчета зарплаты, например, «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред.3.1. Для того, чтобы в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0, начислить и выплатить компенсацию в первую очередь следует создать новое начисление (Раздел «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – «Начисления»).
При создании начисления необходимо выбрать следующие настройки:
Код дохода НДФЛ – 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»;
Категория дохода – «Прочие доходы от трудовой деятельности»;
Вид дохода для страховых взносов – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» (рис. 1).
После выбора настроек, сохраните начисление, воспользовавшись командой «Записать и закрыть».
Для того чтобы начислить сотруднику компенсацию, создайте документ «Начисление зарплаты», в котором с помощью команды «Подобрать» отразите нужного сотрудника. Далее, нажав кнопку «Начислить», которая находится над табличной частью, выберите «Компенсация неиспользованного отпуска» и вручную укажите сумму компенсации. НДФЛ и суммы страховых взносов будут рассчитаны программой автоматически.
После сохранения документа «Начисление зарплаты» следует выплатить компенсацию, аналогично выплате заработной платы, например, сформировав «Ведомость в кассу» и «Расходный кассовый ордер».
Чтобы рассчитать сумму компенсаций, можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте 1С:ИТС. Для этого:
На главной странице выберите раздел «Справочная информация» – «Калькуляторы – «Расчеты по отпускам».
На открывшейся странице, перейдите по ссылке «Компенсация за неиспользованный отпуск», после чего, введя все необходимые данные, например, дата приема и увольнения сотрудника, сумма начисленной заработной платы за расчетный период и другие, система самостоятельно рассчитает сумму компенсации, которую после можно будет указать в документе «Начисление зарплаты».
– Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) создать обособленное подразделение?
Следует отметить, что в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, поддерживается учет по обособленным подразделениям, но только в целях формирования отчетности по НДФЛ (с соблюдением условия, что численность сотрудников предприятия не должна превышать 60 человек).
Для того чтобы создать обособленное подразделение, зайдите в раздел «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты». Далее раскройте блок «Расчет заплаты» и установите галку «Расчет зарплаты по обособленным подразделениям».
После этого в карточке организации (раздел «Главное» – «Организации» или «Реквизиты организации») перейдите по ссылке «Подразделения» и воспользуйтесь командой «Создать» или откройте уже созданное подразделение, которое является обособленным. В открывшейся форме следует установит галку «Обособленное подразделения», после чего появятся такие дополнительные поля, как «КПП» и «Налоговая инспекция».