при каком количестве наемных работников можно работать по патенту в казахстане
Патент
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
Условия применения
Основное условие применения налогового режима на основе патента – это «личное» предпринимательство, т.е. индивидуальный предприниматель не планирует и не будет использовать труд наемных работников.
Доход, получаемый предпринимателем за календарный год, не должен превышать 3 528 МРП. В случае если сумма дохода превысит установленный налоговым законодательством предельный размер, то индивидуальный предприниматель обязан перейти на любой другой специальный или общеустановленный налоговый режим.
На 2021 год минимальный расчетный показатель утвержден в размере 2 917 тенге.
Право выбора режима на основе патента также ограничено определенными видами предпринимательской деятельности. В налоговом кодексе перечислены отдельные виды услуг и работ, при осуществлении которых возможно использовать патент. С 2020 года «торговля» является деятельностью, при которой нельзя работать по патенту.
С 2020 года получая наличную оплату за работы и услуги (наличные деньги, платежные карты), предприниматель работающий по патенту обязан выбивать чеки ККМ, т.е. использовать контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ-онлайн). В случае если предприниматель будет получать только безналичную оплату (оплата на расчетный счет), то наличие ККМ-онлайн не требуется.
Срок патента
Налоговым периодом для применения является календарный год.
До осуществления деятельности предприниматель «выкупает» патент. Срок применения налогового режима на основе патента не может быть менее одного месяца. При этом предприниматель имеет право произвести оплату патента за любой период более месяца в пределах одного календарного года.
В случае если после срока, на который приобретен патент, предприниматель планирует продолжить предпринимательскую деятельность, следует уплатить налоги и получить «следующий» патент, и сделать это необходимо до наступления конечной даты действующего патента.
Если же предприниматель принял решение сменить налоговый режим, то подать уведомление об изменении режима следует до начала месяца, в котором планируется переход.
В случае приостановления деятельности необходимо также до даты окончания «выкупленного» патента предоставить в налоговые органы соответствующее заявление.
Как получить патент
Для получения патента требуется предоставить в налоговый орган по месту нахождения налоговую форму 911.00 Расчет стоимости патента. Сделать это можно в электронном виде при помощи приложения СОНО или Web-приложения Кабинет Налогоплательщика. Отправить расчет на патент в электронном виде можно как при помощи электронного ключа (ЭЦП – электронно-цифровая подпись), который следует получить в ЦОНе, так и используя «разовый» пароль (SMS-сообщение на ваш зарегистрированный номер телефона).
Налогоплательщик должен самостоятельно определить сумму дохода, которую он предполагает получить за период действия патента. Рассчитать и произвести уплату налогов и социальных платежей. Заполнить форму 911.00 «Расчет стоимости патента», указать в ней сведения об оплате налогов и платежей (номер, дата, вид налога, сумма). Период, на который приобретается патент, вид предпринимательской деятельности и место его осуществления (адрес) указываются в Приложении к расчету стоимость патента (форма 911.01). Заполнение Приложения 911.01 к основной форме расчет является обязательным, при этом в строке 10 «Количество приложений» формы 911.00 следует указать количество заполненных листов формы 911.01.
Отправленный электронный Расчет стоимости патента обрабатывается (проверяется) в информационной системе по приему налоговой отчетности. После успешной проверки (расчет сумм налогов, фактическое наличие их уплаты) на электронный расчет будет сформировано «решение» налогового органа о регистрации патента.
В случае если в расчете патента органами государственных доходов будут обнаружены ошибка, то в выдаче патента будет отказано и в ответ на отправленную электронную форму 911.00 налогоплательщик получить сообщение содержащее причину отказа.
Прекращение патента
В случае если по каким-либо причинам в ходе деятельности налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения специального налогового режима (превысил предельный размер дохода, сменил вид деятельности, решил принять работника), то в добровольном либо принудительном порядке предприниматель должен сменить налоговый режим. Своевременно в добровольном порядке предприниматель может самостоятельно выбрать любой подходящий ему налоговый режим, в противном случае он будет принудительно переведен на общеустановленный режим налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении предпринимательской деятельности, то до окончания срока действующего патента необходимо предоставить в налоговые органы соответствующее заявление.
Патентная система налогообложения
Как ИП посчитать налог на патенте
Этот материал обновлен 04.02.2021
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
Для компаний этот режим не действует.
Рассказываем, как работать на патенте.
Виды деятельности на патенте
Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:
Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.
Ограничения для ПСН
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
Сколько стоит патент
Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.
Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.
Страховые взносы на патенте
С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Как перейти на ПСН
Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.
А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.
Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.
В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:
Уплата налога на ПСН
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
Учет и отчетность на ПСН
По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.
Книгу нужно вести по двум причинам:
Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.
Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:
В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.
Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.
Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.
Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.
Плюсы и минусы ПСН
Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:
Среди минусов спецрежима:
Как стать ИП
Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.
В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.
«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»
Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.
«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»
С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/
Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.
Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!
Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.
Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно
Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?
Денис Дегтярёв, от потенциального.
«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.
Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).
При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/
Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.
Как с нового года изменится работа ИП работающих на основе патента
С 1 января 2020 года вступают в силу отложенные с 2018 года нормы Налогового кодекса в части изменения требования по применению индивидуальными предпринимателями специального налогового режима на основе патента. В чем заключаются изменения, и что необходимо предпринять для перехода на другие специальные режимы налогообложения рассказала руководитель управления налогооблажения отдельных видов предпринимательства Комитета государственных доходов (КГД) Гульмира Смагулова, сообщает Zakon.kz.
В чем заключаются изменения
Как отметила спикер, Налоговым кодексом вводится ограниченный перечень видов деятельности при осуществлении которых сохраняется право применения патента. Всего сюда входят 32 вида деятельности, в основном предусматривающих оказание различных частных услуг. Между тем, действующим Налоговым кодексом ограничение на применение патента предусмотрено по 12 видам деятельности (недропользование, производство подакцизной продукции, консультационные услуги, финансовая и страховая деятельность и т.д.).
Основной целью такого ограничения является недопущение неформальных трудовых отношений и сокрытия реальных доходов. Будут ограничены в применении патента те виды деятельности, которые предполагают получение соответствующих доходов и осуществление которых практически невозможно без привлечения наемных работников (круглосуточная торговля, реализация продуктов питания, торговля на рынках и т.д.). Введение перечня видов деятельности, помимо ограничений по размерам доходов и использования наемных работников, соответствуют международной практике, где в основном аналогичные режимы применяют мелкие ремесленники. Вводимая норма направлена на снижение теневого оборота с легализацией наемных работников.
— Необходимо отметить, что из 268 тысяч предпринимателей, получивших патенты в текущем году, 55,7% (148 953 ИП) приходится на деятельность в сфере торговли, из которых больше 55% осуществляют данную деятельность в столице, городах республиканского и областного значения. Тем налогоплательщикам, вид деятельности которых не включен в разрешенный перечень, следует перейти на один из указанных режимов налогообложения: специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета либо на общеустановленный порядок налогообложения, – отметила Гульмира Смагулова.
Что необходимо предпринять для перехода на другие специальные режимы налогообложения
Для перехода с патента на другие налоговые режимы индивидуальным предпринимателям, применяющим сейчас режим патента, нужно позаботиться о выборе режима налогообложения и направить в налоговые органы в электронном виде (через кабинет налогоплательщика) или на бумажном носителе уведомление о применяемом режиме налогообложения.
— При непредставлении указанного уведомления в срок до 1 января 2020 года налоговые органы будут обязаны перевести таких налогоплательщиков исключительно на общеустановленный порядок налогообложения, перейти с которого на другие специальные налоговые режимы для малого бизнеса возможно только через год, – предупредила спикер.
Преимущества применения других СНР, на которые перейдут предприниматели
Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства в рамках реализации Послания Главы государства от 2 сентября 2019 года «Конструктивный общественный диалог – основа стабильности и процветания Казахстана» получат освобождение от уплаты налогов на доходы сроком на три года.
-Сохраняется упрощенный порядок ведения учета и представления налоговой отчетности, освобождения от ведения бухгалтерского учета, – дополнила Гульмира Смагулова.
Кто в РК сможет работать по патенту с 2020 года
С 2020 года специальный налоговый режим на основе патента смогут применять индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности. Об этом сообщили в Управлении государственных доходов по Алатаускому району Алматы, передает Zakon.kz.
К таким видам деятельности относятся:
штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наем (аренду);
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных.
При этом индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не включен в вышеуказанный Перечень, должны перейти на один из следующих режимов налогообложения:
— специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
— специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
— общеустановленный порядок налогообложения.
В случае непредставления уведомления о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 января 2020 года индивидуальный предприниматель подлежит переводу на общеустановленный порядок налогообложения.
Кроме того, необходимо учесть, что для предпринимателей, осуществляющих расчеты с бюджетом по патенту, с 1 января 2020 года отменяется освобождение от применения контрольно-кассовых машин.
Особенности патента в 2020 году для ведения бизнеса в Казахстане
Очень часто перед индивидуальным предпринимателем встает вопрос: какой режим налогообложения выбрать для ИП? Что выгоднее – упрощенка или патент? Чем вообще отличается патент от упрощенки?
Самостоятельное штудирование статей Налогового Кодекса запутывает еще больше, поэтому давайте разбираться вместе.
Главное отличие применения патента — ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников в штате.
В таблице ниже указаны основные различия патента и упрощенного режима для ИП, с учетом поправок в НК РК:
Не оплачивается в 2020-2023 годах для патента и упрощенки (Статья НК РК 57-4)
1,5% от дохода минус социальные отчисления за работников и ИП
Не оплачивается в 2020-2023 годах для упрощенки (Статья НК РК 57-4)
10% от заявленного дохода
10% от заявленного дохода
3,5% от заявленного дохода
3,5% от заявленного дохода
Взносы на мед.страхование
Форма 911.00 периодичностью на срок действия патента (min 1, max 12 раз в год)
Форма 910.00 периодичностью раз в полугодие
до 3 528 МРП в год
(9 352 728 тенге на 2020 г.)
До 24 038 МРП за полугодие
(63 724 738 тенге за 6 месяцев на 2020 год)
Применение ККМ при наличных расчетах
Обязаны применять с 2020 года
Применение POS-терминалов при оплате картой
Обязаны применять с 2020 года
Наличие сотрудников в штате
Можно до 30 человек
Как видно из таблицы, в 2020 году особых преимуществ у патента перед упрощенкой нет. Это связано с тем, что согласно статьи 57-4 НК РК, и патент, и упрощенка освобождены от уплаты ИПН с дохода.
ВАЖНО! Срок патента может быть любой – от 1 месяца до 12 месяцев. Патент можно продлевать хоть каждый месяц, брать патент на год необязательно.
Несомненным плюсом патента для начинающего предпринимателя может являться более простая форма отчета, сдавать который нужно 1 раз в год. Однако и здесь стоит уточнить:
— если вы открываете патент на срок менее года, допустим, на месяц, на полгода – отчетность сдается 1 раз в течении срока действия патента. Продлеваете срок действия патента – подаете новый расчет.
— ежемесячные отчисления за ИП в государственные фонды: ОПВ, ВОСМС и социальные отчисления – оплачиваете сразу за весь срок действия патента, при подаче расчета в налоговую.
— корректировать ранее поданный расчет в сторону уменьшения нельзя.
ВАЖНО! С 2020 года торговой деятельностью по патенту заниматься ЗАПРЕЩЕНО .
Виды деятельности, которые МОЖНО осуществлять по патенту, согласно статьи 685 НК РК:
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
С уважением, Елена Баринова,