патент на грузоперевозки сколько машин можно

Как ИП работать на патенте при оказании услуг грузоперевозки?

С 2021 года предприниматели попрощались с ЕНВД. Многие из них выбрали патентную систему. Но со сменой варианта налогообложения у ИП появилось много вопросов по поводу того, как работать на патенте при грузоперевозках. Ответы на ключевые вопросы о переходе с ЕНВД на ПСН для перевозчиков — в нашем материале.

Актуально с 01 января 2021 года!

ИП без работников на своей машине осуществляет грузоперевозки по всей стране. Сколько патентов необходимо получить при оказании услуг по перевозкам грузов в разные регионы?

ИП без работников на своей машине осуществляет грузоперевозки по всей стране. Сколько патентов необходимо получить при оказании услуг по перевозкам грузов в разные регионы?

ИП с работниками занимается междугородными грузоперевозками. Надо оформить патент только в своем регионе?

Если патент на автоперевозки выдан в одном регионе, можно ли работать в другом?

Ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

ПСН применяется при оказании автотранспортных услуг по перевозке:

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.

ИП вправе получить несколько патентов.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.

Субъект РФ имеет право дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, в число которых входят автотранспортные услуги.

Такие патенты действуют на территории всего региона.

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

Аналогичные разъяснения в т.ч. по международным перевозкам даны в Письмах Минфина РФ от 29.12.2020 N 03-11-03/4/11614 и ФНС РФ от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782@. Главное, чтобы груз перевозили на авто из патента. Если ИП приобрел или арендовал другой автомобиль, то на него надо получить отдельный патент (Письмо Минфина РФ от 21.12.2020 N 03-11-11/111826).

Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом (других) субъекте(ах) РФ находится только пункт назначения в рамках указанных договоров, то налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах (Письмо Минфина РФ от 17.11.2020 N 03-11-11/99778).

При этом ИП не вправе применять ПСН по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пп. 10 или 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в случае, если договор на оказание автотранспортных услуг заключается в субъекте РФ, не указанном в патенте.

По общему правилу место заключения договора определяется в соответствии со ст. 444 ГК РФ: это место, указанное в договоре, а если оно не указано, договор признается заключенным в месте жительства ИП.

Как следует из п. 2 ст. 785 ГК РФ, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной. В силу п. 5 ст. 8 Устава автомобильного транспорта договор перевозки груза может заключаться посредством принятия перевозчиком к исполнению заказа, а при наличии договора об организации перевозок грузов — заявки грузоотправителя. В этих документах указывается адрес погрузки / адрес подачи транспортного средства. В регионе, к которому относится этот адрес, должен быть оформлен патент.

При оказании услуг по перевозке пассажиров заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа — багажной квитанцией (п. 2 ст. 786 ГК РФ, п. 1 ст. 20 Устава автомобильного транспорта). В билете обязательно указание зоны его действия (Постановление Правительства РФ от 14.02.2009 N 112 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом»). Место отправления согласно билету представляет собой место заключения договора. В соответствующем регионе должен быт оформлен патент.

Если ИП планирует заключение договоров на оказание автотранспортных услуг в различных регионах, то в каждом из них ему необходимо приобрести патент.

Если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, заявление на получение патента подается им в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Подать заявление можно:

Это надо сделать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения.

Не забудьте, что ПСН только применяется к тем автомобилям, которые перечислены в патенте (Письмо Минфина РФ от 21.12.2020 N 03-11-11/111826). Если доход получен от перевозок на других транспортных средствах, то налог надо рассчитать по той системе налогообложения, которую ИП совмещает с патентом. Например, УСН или ОСНО.

В региональном законодательстве для получения патента есть понятие базовая доходность по грузоперевозкам на 1 автомобиль, для патента есть ограничение 60 млн руб. Как эти данные совместить, если сумма базовой доходности значительно меньше?

При применении ПСН налоговая база (ст. 346.48 НК РФ) определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

К этой величине применяется налоговая ставка 6 % (ст. 346.50 НК РФ), и в результате получается стоимость патента.

Базовая доходность на 1 автомобиль представляет собой вышеуказанную налоговую базу, от которой рассчитывается стоимость патента. Эта величина не является ограничением в отношении получаемого ИП дохода при эксплуатации автомобиля. Она является лишь основой для исчисления налога. ИП может заработать больше или меньше. Особенность ПСН в том, что налог (стоимость патента) не зависит от фактически полученного дохода, а зависит от условной величины потенциально возможного дохода.

60 млн руб. — это ограничение не для стоимости патента или налоговой базы по нему, а для применения ПСН в целом данным налогоплательщиком.

У ИП может быть один, несколько или множество патентов в одном или разных регионах РФ на один или разные виды деятельности, патенты могут действовать хронологически синхронно или нет. При этом ИП может применять ПСН до тех пор, пока с начала календарного года его совокупные доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется ПСН, не превысят 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

После достижения этого лимита он считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСНО (на УСН — при совмещении ПСН и УСН) с начала налогового периода, на который ему выдан патент.

ИП на ПСН (грузоперевозки) может оказывать услуги юридическим лицам?

Законодательство о ПСН регламентирует виды деятельности, в отношении которых может быть применен патент, но не круг лиц, которым оказываются такие услуги. Ввиду отсутствия прямого запрета клиентом ИП могут быть граждане, другие ИП, организации и прочие лица.

Может ли ИП применять ПСН с 01.01.2021, если вид деятельности грузоперевозки при среднесписочной численности 16 человек и количество автомобилей 12?

При применении патентной системы налогообложения ИП вправе привлекать наемных работников, в т. ч. по договорам ГПХ (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН.

Средняя численность работников организации включает (п. 75 Приказа Росстата от 27.11.2019 N 711):

Налоговый период по ПСН в 2021 г. составляет календарный месяц. Однако если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п. 1.1, 2 ст. 346.49 НК РФ).

Сообразно этому периоду необходимо просчитать среднюю численность наемного персонала за налоговый период. Порядок расчета определен Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711 (п. п. 75 — 81).

ПСН не применяется в отношении услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 6 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Если превышено одно или оба приведенных ограничения, ИП права на применение ПСН не имеет.

У ИП с работниками есть 2 патента: грузоперевозки и розничная торговля. Наемные сотрудники есть только на грузоперевозках. Как можно уменьшить патент на страховые взносы?

Налог, исчисленный за налоговый период (т. е. стоимость патента), уменьшается на (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

1) страховые взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ;

2) расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают налог, исчисленный за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН.

Таким образом, налог по смыслу гл. 26.5 НК РФ — это сумма, относящаяся именно к отдельному виду деятельности, а не уплачиваемая при применении ПСН совокупно по всем видам деятельности.

Поскольку на взносы и пособия можно уменьшать налог, можно сделать вывод, что описанный выше порядок уменьшения применяется к каждому налогу в отдельности, т. е. к стоимости патента (патентов) по каждому виду деятельности автономно, а не ко всем патентам по разным видам деятельности в совокупности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Учитывая, что ИП имеет 2 патента, причем наемные работники у него есть только по одному виду деятельности, уменьшать стоимость патентов следует так:

Налогоплательщик направляет по ТКС в ИФНС по месту постановки на учет в качестве «патентщика» уведомление об уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на указанные страховые платежи (взносы) и пособия в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Если налог, подлежащий уменьшению, уплачен до такого уменьшения, то зачет (возврат) излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного налога подается в ИФНС по месту постановки на учет «патентщика», в которую было представлено уведомление об уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на указанные страховые платежи (взносы) и пособия (по месту жительства (по месту пребывания) — в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН).

Как считать грузоподъемность на патенте (Томская область)?

Скорее всего, показатель грузоподъемности придется указать в заявлении на патент (Письмо ФНС РФ от 18.02.2020 N СД-4-3/2815@). Согласно этому письму в заявлении указывается грузоподъемность транспортного средства, установленная заводом-изготовителем и указанная в техническом паспорте транспортного средства.

В настоящее время технические паспорта транспортных средств обычно не оформляются.

В ПТС и СТС прямое указание на грузоподъемность ТС отсутствует.

В нормативных документах грузоподъемность транспортного средства определяется как масса груза, на перевозку которого рассчитано данное транспортное средство (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.01.2018 N 2).

На основе данных ПТС и СТС показатель грузоподъемности можно определить расчетным путем (Приложение N 3 к Приказу МВД РФ от 23.04.2019 N 267):

Грузоподъемность ТС

Технически допустимая максимальная масса, кг» (это цифровое значение массы полностью загруженного ТС)

Масса в снаряженном состоянии, кг» (это цифровое значение массы транспортного средства без нагрузки)

Если машина в аренде, можно быть самозанятым?

Если речь идет о том, что гражданин арендовал транспорт и занимается оказанием транспортных услуг, то он вправе применять НПД (быть самозанятым), за исключением случая, когда он оказывает услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц без применения при этом самозанятым зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары (пп. 6 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Т. е. заниматься перевозкой, доставкой на арендованном (как и на собственном) транспорте можно, но если сделка предполагает, что самозанятый принимает оплату за доставляемый товар в интересах грузоотправителя, то он должен использовать ККТ грузоотправителя.

Других специфических ограничений на применение НПД при оказании транспортных услуг нет.

Важно помнить, что не могут применять НПД налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб. (пп. 8 п. 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ).

Клиентом самозанятого также не может быть его работодатель или бывший работодатель, с момента увольнения от которого прошло не более 2 лет (пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ).

Если имелось в виду, что гражданин сдает транспорт в аренду, и это является его бизнесом, то применять НПД также не запрещено: он может уплачивать с поступающей арендной платы налог на профессиональный доход. Ограничения по видам доходов и видам деятельности для применения НПД установлены ст. 4 и 6 Федерального закона N 422-ФЗ. Ограничений, связанных со сдачей движимого имущества в аренду, нет.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Спасибо за полезную информацию. Без БухЭксперт теперь никуда!

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо огромное за работу! Всегда стараюсь не пропустить семинар, слушаю онлайн, запись потом пересматриваю. Ждем следующих семинаров!

Источник

Налогообложение для грузоперевозок в 2021 году

Анфимычева Ирина, руководитель проекта Корчагина Ксения, юрист

На ЕНВД могли работать практически все грузоперевозчики малого и среднего бизнеса. А вот в связи с отменой вмененки выбор остался у всех разный. Для юрлиц доступна только дорогая платная трасса «УСН-2021». А вот предпринимателям дали зеленый свет на Патент — теперь он доступен независимо от маршрутов доставки в пределах РФ. Как сэкономить при переходе на упрощенку и не потерять Патент, расскажем в статье.

Что вы узнаете

Как рассчитать налоги по УСН

На упрощенке два варианта расчета налога:

Выбрать можно только один вариант, а изменить — не чаще 1 раза в год.

Упрощенка с объектом Доходы-Расходы

С точки зрения элементарной математики вариант «Доходы-Расходы» выгоднее, когда расходы больше 60% от выручки. Но не все подряд затраты могут уменьшать налог. «Солярка подешевле по чужой заправочной карте» или «запчасти по себестоимости от приятеля» реальными расходами не станут, хоть деньги на них потрачены настоящие. По факту такой налог выбирают компании, где строгий бухгалтер следит за тем, чтоб по каждому истраченному литру топлива были:

Выбор этого варианта означает ведение полноценного учета, т.к. иначе налог правильно не посчитать.

Но если требования НК учет усложняют, то современные учетные системы помогают упросить: распознавание первички по сканам, авторасчет налога, заполнение книги и декларации и многое другое.

Упрощенка с объектом Доходы

По-настоящему упрощенный режим с элементарным расчетом. Расходы подтверждать и проверять не нужно. Можно уменьшить сумму налога на фиксированные взносы ИП и взносы в зарплаты. Из обязательного в налоговом учете — только книга и декларация. Но и в этом случае рекомендуем учитывать в программе — это быстрее, проще и следить за изменениями закона не потребуется.

Понятная онлайн-бухгалтерия для упрощенки

На чем сэкономить при переходе на УСН

При переходе на УСН можно не учитывать в доходах:

Позволить это могут лишь те, кто подтвердит факты. Например, актами сверки с покупателями, чеками ККТ с признаком аванс/кредит.

И, наоборот, в расходах можно увеличить на стоимость:

Экономия на расходах актуальна для объекта УСН Доходы-Расходы. Наличие документов, подтверждающих оплату и получение обязательно. Если в период вмененки нигде учет не вели, то будет достаточно только зафиксировать долги, стоимость складских остатков и машины на начало года, а учетная система сама сэкономит налоги на таких операциях.

Кому доступен Патент

Достаточно одного патента, если договор на перевозку заключен в субъекте РФ, где этот патент получен. Так разрешают поступать последние разъяснения ФНС в письме от 29 декабря 2020 г. № КВ-4-3/21782@.

Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.

Но в любой момент нужно быть готовым обосновать свое право на единственный патент. Как мы знаем, не всегда заказчик или диспетчер готовы оформить договор с нужным вам регионом.

Тут можно «подстраховаться»:

Как доказать право на патент

Если налоговая однажды затребует пояснения, письменно объясните, почему используете один патент: «Оказываю услуги на территории субъекта, в котором получен патент. Договоры на грузоперевозки заключаю на территории этого региона, что соответствует правовой позиции, изложенной в Письмах Минфина от 11.10.19 № 03-11-11/78446, от 28.06.19 № 03-11-11/47410, от 14.06.19 № 03-11-11/43299, от 07.12.20 № 03-11-11/106476, от 26.11.20 № 03-11-11/103163, Письме ИФНС от 29 декабря 2020 г. № КВ-4-3/21782@ и судебной практике». Приложите письма, решение суда, несколько договоров на грузоперевозки с правильным местом оказания услуг.

К сожалению, Патент до сего дня был не самой популярной системой и прецедентов, судов и разъяснений крайне мало в юридической практике.

Источник

Патент на грузоперевозки сколько машин можно

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП по договору аренды с экипажем арендует автомобили у организации.
Может ли ИП доходы от оказания услуг автоперевозки облагать в рамках патентной системы налогообложения (налоговый орган отказывает в выдаче патента)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
ИП вправе оказывать автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом на ПСН, используя транспорт по договору аренды с экипажем, при количестве автомобилей не более 20 единиц и при соблюдении ограничений, установленных гл. 26.5 НК РФ и гл. 40 ГК РФ.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. ПСН в отношении автотранспортных услуг;
— Энциклопедия решений. Переход на ПСН. Заявление на получение патента;
— Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина (А.В. Волохова, журнал «Экономико-правовой бюллетень», N 6, июнь 2019 г.);
— ЕНВД: не путать организацию перевозки с перевозкой (Г.К. Габелли, журнал «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, май-июнь 2016 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Савина Елена

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Патент на перевозку грузов: где получать и сколько?

Индивидуальный предприниматель планирует заниматься грузоперевозками между регионами. Где именно ему нужно получить патент, и какие документы для этого необходимы?

Министерство финансов РФ в своем недавнем письме разъяснило нюансы использования патентной системы налогообложения.

Документы для патента

Для получения патента ИП нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы. В документе указываются данные бизнесмена, вид его деятельности и место, где он работает, а также данные о работниках. Кроме того, там должна приводиться информация о транспортных средствах, которые используются в бизнесе.

Подать заявление можно как лично, так и через представителя. Допускается пересылать документы почтой, с описью вложений, а также в электронном виде через ТКС.

Получить патент вправе предприниматель, у которого средняя численность работников не превышает 15 человек. При этом учитываются все сотрудники, в том числе работающие по ГПД, и внешние совместители. Сам бизнесмен не включается в расчет.

Грузоперевозки и патент

Перечень видов деятельности, в отношении которых разрешается применять патентную систему налогообложения, дан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Так, в подпунктах 10 и 11 этого пункта сказано, что патент может быть выдан для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

Получить его можно на срок от одного месяца до года включительно. Патент выдается исключительно на период в пределах одного календарного года.

Если предприниматель планирует заниматься перевозками, он может получить патент как в том субъекте страны, в котором он живет, так и в другом. В первом случае патент выдается по месту постановки на учет, а во втором – в любом территориальном отделении налоговой.

При этом ИП не ограничен территорией того субъекта, в котором он получил патент, при оказании автотранспортных услуг. Он может перевозить грузы и в другие регионы страны. В таком случае нужно, чтобы договор на перевозку заключался в том регионе, в котором был получен патент. Тогда дополнительные патенты не нужны.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник