основные факторы влияющие на расходы на персонал можно разделить на
Как оптимизировать затраты на персонал
Из-за коронавирусных ограничений многие компании лишились выручки, и господдержка эти потери не компенсирует. Чтобы остаться на плаву, бизнес вынужден сокращать затраты, в том числе на персонал. Расскажем, как это сделать, чтобы не нарушить закон.
Заручиться поддержкой сотрудников
Прежде чем сокращать выплаты сотрудникам, предлагать им перейти на сокращённый рабочий день, сокращённую рабочую неделю или остаться на удалёнке, важно заручиться их поддержкой. Большинство мер применимо только в случае, если работники согласны на это. А неграмотное сокращение фонда оплаты труда может привести к жалобам в трудовую инспекцию, судебным разбирательствам и при наличии вины — к санкциям.
Донесите до сотрудников, что хотите сохранить как можно больше персонала и в будущем вернуться к стандартному режиму работы, размеру окладов и премий.
Сократить выплаты топам
Подумайте, можно ли временно сократить выплаты топ-менеджерам. На высвободившиеся деньги вы сможете сохранить больше рядового персонала и поддержать работу фирмы.
Если выплаты пятерым руководителям подразделений составляют 710 000 рублей, то на страховые взносы вы тратите ещё 214 420 рублей. Сократив зарплату каждого руководителя на 10 %, вы сэкономите 92 442 рубля — этого хватит на зарплаты 2–3 рядовых сотрудников.
Топ-менеджерам трудно быстро найти работу с аналогичными условиями, поэтому они с пониманием относятся к временным трудностям компании и продолжают работать со сниженной зарплатой. Но будьте готовы и к увольнениям: сокращение заработка редко оставляет работников равнодушными. Определите список сотрудников, без которых компания не сможет продолжить полноценную работу, и сокращайте их зарплаты в последнюю очередь.
Отменить надбавки и доплаты
Вы можете отменить все надбавки, доплаты и компенсации, которые платите по собственной воле. Речь не идёт о суммах, которые работодатели обязаны платить по ТК РФ: оплата сверхурочных работ, выхода в праздники, работ на вредном производстве и т.п.
Проанализируйте и сократите представительские расходы, расходы на оплату мобильной связи, питание, проезд, оплату жилья сотрудников и пр. Но имейте в виду: если обязательство работодателя по этим выплатам предусмотрено в трудовом или коллективном договоре, тогда эти документы нужно редактировать. А этого не сделать без согласия сотрудников.
Оптимизировать расходы на рядовой персонал
Следующий этап — оптимизация расходов на рядовой персонал. Не нарушайте права работников, иначе начнутся жалобы, за которыми последует множество проверок и штрафов.
Если глава вашего региона продлил ограничения и запретил бизнесу работать, платите сотрудникам зарплату по тем же правилам, что и во время всероссийских нерабочих дней (разъяснения Минтруда от 02.04.2020, актуализированные 27.04.2020):
Рассмотрим три варианта оптимизации ФОТ, которыми работодатели пользуются чаще всего.
Перенести отпуска
Роструд разъясняет: «В период нерабочих дней размер оплаты сотрудника должен соответствовать тому, который он получил бы, если бы отработал эти дни полностью».
При этом в будущем сотрудники отправятся в запланированный отпуск и не будут работать ещё 28 дней. Общее нерабочее оплачиваемое время составит минимум 2,5 месяца.
Договоритесь с сотрудниками перенести ежегодные оплачиваемые отпуска на период нерабочих дней. Также им можно предложить уйти в отпуск за свой счёт, но в этом случае нужно их волеизъявление. Если сотрудник согласен, выполните следующие действия:
Отправлять работников в отпуск во время нерабочих дней без их согласия нельзя (разъяснение Роструда от 04.05.2020 № 128098, ст. 128 ТК РФ). Если они пожалуются в трудовую инспекцию и смогут доказать нарушения, компании и директору грозят штрафы за несоблюдение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП).
«Коронавирусные» нерабочие дни, на которые выпал отпуск, оплачиваются в общем порядке. Продлевать на них отпуск не нужно (разъяснения Минтруда от 02.04.2020, актуализированные 27.04.2020).
Ещё одна причина перенести отпуск — во время него работник может получить меньше заработной платы. «Коронавирусные» отпуска оплачиваются в стандартном порядке. Причина снижения доходов сотрудников во время отпуска в том, что зарплата за отработанные дни считается как оклад, делённый на количество рабочих дней в месяце и умноженный на кол-во отработанных дней в этом месяце, а отпускные рассчитываются как среднедневной заработок, умноженный на количество дней отпуска, который считается по календарным дням. При этом в расчёт не попадают дни, в которые сотрудник был на больничном, в командировке, отпуске, декрете и др.
Выдать отпускные нужно не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Из системного толкования ст. 14 и 136 ТК РФ следует, что сроки для выплаты отпускных исчисляются в календарных дня, поэтому нерабочий период не освобождает организации от обязанности выдать отпускные в срок.
Сократить рабочее время
Работодатель может сократить время работы — установить неполный день или неполную рабочую неделю для одного работника или для всей организации. На неполном рабочем времени зарплата исчисляется пропорционально времени или объёму работ. Она рассчитывается в следующем порядке:
Посмотрим, какой будет экономия, на конкретном примере.
Работник получает 50 000 рублей в месяц. Он работает по восемь часов в день пять дней в неделю. Работодатель сократил рабочую неделю и сделал среду выходным днём.
В мае зарплата сотрудника составит 38 235,29 рубля (50 000 рублей / 17 рабочих дней в мае × 13 отработанных сотрудником дней). Экономия на зарплате равна 11 764,71 рубля.
Дополнительно необходимо учитывать следующие моменты:
Чтобы сократить рабочее время в текущем периоде, нужно письменное согласие работника (ст. 93 ТК РФ). Если такого согласия нет, сотрудника нужно предупредить за два месяца до начала применения нового порядка (ст. 74 ТК РФ).
Заключите допсоглашение к действующему трудовому договору, в нём укажите режим неполного рабочего времени и дату, с которой изменения вступают в силу. Дополнительно издайте приказ и ознакомьте с ним работника.
При введении неполного рабочего времени работодатель обязан известить об этом службу занятости населения в течение трёх рабочих дней после издания соответствующего приказа (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).
Работодатель также обязан заключить допсоглашение с работниками при отмене режима неполного рабочего времени, если дату окончания изначально не определили или отменили установленный режим досрочно.
Перевести сотрудников на удалёнку
Многие работодатели в целях экономии переводят сотрудников на удалённую работу (ст. 312.1 ТК РФ). У этого варианта есть ряд ограничений — сотрудники не могут работать дистанционно в этих случаях:
В остальных случаях удалёнка — оптимальный вариант продолжить работу даже в условиях ограничений и сократить затраты организации и сотрудников. Вы сможете экономить на аренде офиса, коммунальных платежах, расходных материалах, а сотрудники не будут тратиться на проезд, утренний кофе и бизнес-ланчи. Особенно заметна экономия при переходе в удалённый режим на долгий срок.
В ООО «Северное сияние» 56 сотрудников — 30 в одном офисе и 26 в другом. Компания решила оставить тех, кому обязательно присутствовать в офисе, в помещении в спальном районе. Это 26 человек. Остальных перевели на удалёнку и отказались от аренды второго офиса в центре. Это позволило сэкономить на ежемесячных затратах:
На портале «Онлайнинспекция.рф» рекомендуют заключить дополнительное соглашение к трудовому договору при переводе сотрудников на удалёнку. В нём нужно отразить:
Расходы на сотрудников помимо заработной платы
Из этого материала вы узнаете:
Расходы на сотрудников – весьма значительная часть трат любой компании. Поэтому, выделяя новую штатную единицу, владельцу бизнеса нужно четко понимать, во сколько ему это выльется. Бывают ситуации, когда лучше обойтись уже имеющимися в наличии трудовыми резервами.
Ведь, помимо заработной платы, возникнет необходимость выделять средства на налоги и страховые взносы, обеспечение социального пакета и комфортных условий труда, обучение и разного рода компенсации. Сумма в конечном итоге набежит немалая.
Расходы на оплату труда сотрудников
Расходы на заработную плату сотрудников состоят из нескольких пунктов, которые формируются из разных источников и включают в себя несколько видов основных выплат.
Плата за отработанное время:
Оплата за неотработанное время, а именно:
Налоги и страховые взносы
Работодатель несет траты на сотрудников не только в виде зарплаты, больничных и отпускных, но и в виде ежемесячных платежей государству. Сюда также следует отнести налог на доходы физических лиц, который составляет 13 % (хотя, строго говоря, это затраты не компании, а самих работников, но сложившаяся практика расчетов позволяет говорить об этом налоге как об издержках предприятия, об этом несколько ниже).
НДФЛ сотрудников и расходы на взносы перечисляет работодатель, или, по-другому, налоговый агент. Для госструктур так проще. В другом случае каждый человек сам рассчитывал бы свой налог, направлял его в регулирующие органы, а штат сотрудников налоговой службы пришлось бы значительно увеличивать.
Обычно при собеседовании соискателя интересует чистая зарплата, которую он будет получать на руки ежемесячно, уже с вычетом всех сборов. Работодателю приходится составлять зарплатный фонд с увеличением расходов на 13 процентов, чтобы предусмотреть все налоговые вычеты.
Например, в объявлении для соискателей указана зарплата 70 000 рублей. Расходы предпринимателя увеличиваются. Рассчитываем таким образом – 70 000 / 0,87 = 80 459,77 рубля. НДФЛ составляет 10 459,77 рубля. Работник получает на руки 70 000 рублей.
В обязанности собственников бизнеса входит также направление взносов в страховые фонды за каждого работника, отношения с которым регулируется трудовым договором или гражданско-правовым соглашением. Информация о размерах таких перечислений, отраженных в расчетных листах, сотрудникам недоступна. Каждый месяц работодатель должен переводить:
Сколько бизнесмен понесет расходов на сотрудника в месяц? При зарплате в 70 000 рублей страховые взносы рассчитывают исходя из полной суммы – 80 459,77 рубля. Естественно, все платежи отражаются на затратах предпринимателя:
После всех расчетов получается, что на работника расходуется на 24 299 рублей больше, чем менеджер получает на карту. Общая статья трат составляет 94 299 рублей на одного сотрудника. Всё это так называемые прямые расходы.
Косвенные расходы на сотрудников: социальный пакет, обучение и прочее
Социальный пакет. Если в компании есть такая привилегия, как соцпакет, графа расходов на одного работника увеличится на сумму выплат по нему. Прибавятся финансовые выплаты за питание или фитнес-клуб, а также взносы на добровольное медицинское страхование, которое практикуется во всех порядочных фирмах. К социально значимым выплатам также можно отнести:
Обучение сотрудников. Траты на тренинги и повышение квалификации необходимы. Для работников бухгалтерского отдела важно разбираться в информационной системе, знать о всех изменениях в законодательстве, а также о требованиях налоговых служб при оформлении отчетов и деклараций. Каждый предприниматель должен посчитать, сколько у него будет расходов на обучение сотрудников, включая посещение разных тренингов и конференций.
Содержание сотрудников на удаленной работе. В этом случае бизнесмену нет необходимости тратить средства на оплату помещения, мебели, проезда работников, но позаботиться об обеспечении удаленных сотрудников всем необходимым придется. К этой статье расходов можно отнести оплату тарифа за интернет, технику и прочее.
Создание комфортных условий работы
При оборудовании помещения для работы каждый предприниматель сам определяет, что ему необходимо. Поэтому рассчитать точную стоимость затрат невозможно. Стоит лишь посмотреть, какие статьи расходов могут быть.
Для нормального функционирования нанятых менеджеров необходимо организовать рабочее пространство. В статью расходов бюджета предприятия нужно внести деньги на приобретение компьютера, программного обеспечения, офисной мебели, аренду помещения, а также расходы на связь сотрудника, на оплату интернет-трафика и электроэнергию. Не стоит забывать, что регулярно потребуется обслуживать технику, покупать канцтовары и прочее.
Помимо специалистов, от которых зависит работа компании напрямую и благодаря которым бизнес процветает, следует нанять сотрудников для ведения бухгалтерии и уборки помещения. Это самый необходимый минимум обслуживающего персонала. Для экономии денежных средств можно пригласить удаленного бухгалтера для сдачи отчетности. Для обеспечения чистоты в помещении дешевле будет нанять на должность уборщицы пенсионерку, чем обращаться за услугами в клининговую компанию.
Здесь можно отметить то, что делает работу сотрудников в офисе комфортной: кулер для воды, кофемашина, чай, печенье, а также добровольное медицинское страхование, расходы на питание сотрудников, компенсация за посещение фитнес-центра.
Попробуем посчитать примерные расходы на содержание одного рабочего места менеджера в месяц. Например, стул, стол и компьютер уже были куплены ранее.
Получается еще 13 300 рублей. С учетом того, что на одного сотрудника, который зарабатывает 70 000 рублей, в бюджет расходов нужно заложить еще 13 300 рублей, то всего получится 94 299 рубля + 13 300 рублей = 107 599 рублей.
Возможные потери
При организации бизнеса могут возникнуть непредвиденные расходы, о которых стоит помнить, и заранее попытаться заложить компенсацию в бюджет предприятия.
Все люди – живые существа, работать постоянно в одинаковом режиме не всегда получается. Иногда обстоятельства складываются так, что работнику требуется внеплановый отпуск или выходной без сохранения заработной платы. Банальные прогулы, опоздания, преждевременной уход с рабочего места, а также использование производственного времени не по назначению (перекур, соцсети, разговоры с коллегами) отрицательно сказываются на эффективности предприятия и его доходах.
Допустим, за месяц два работника с опозданием приходили в офис и потеряли 20 часов полезного времени, также был простой из-за перекуров 46 часов. Если посчитать, сколько рабочих дней было потеряно, получаем – (66 : 2 : 8) = 4,125. В переводе на деньги для предпринимателя потери при зарплате сотрудников в 70 000 рублей составили 70000 : 23 × 4,125 = 13 174 рубля по каждому человеку.
Потеря в рабочем времени сотрудников грозит для предпринимателя убытками. Для избежания непонимания стоит в правилах трудового распорядка точно указать режим труда и отдыха работников, а также обозначить, что ждет менеджеров за нарушение дисциплины. Сотрудники должны подписаться, что были ознакомлены с документом.
Для эффективного использования рабочего времени и достижения поставленных целей нужно правильно организовать процесс труда. Стоит создавать для персонала комфортные условия, четко ставить цели и обозначать сроки их выполнения, расставлять приоритеты среди задач, обращать внимание на получение результата, разрабатывать пошаговый план выполнения крупных задач. Такой подход в бизнесе обеспечивает достижение главных целей и помогает не совершать ошибки.
Стоит привести пример. По вашим расчетам на выполнение одной задачи требуется 4 часа, а работник смог ее сделать только за 6 часов из-за своей неорганизованности. Подобных задач в месяц было 20 штук, при этом было потеряно 40 часов рабочего времени, то есть 5 полных рабочих дней. Посчитаем убытки в денежном выражении за эти 5 рабочих дней при тех же исходных данных: 70000 : 23 × 5 = 15 217 рублей.
Бывает, что реальные результаты деятельности предприятия не сходятся с поставленными планами по прибыли. Это приводит к негативным последствиям. Зачастую компания не имеет возможностей компенсировать недостаточное производство.
Например, 1 час работы менеджера обходится компании в 2 000 рублей. Перед ним была поставлена задача, на выполнение которой отводилось 50 часов. В итоге сотрудник потратил на работу 80 часов, финансовые потери предприятия в этом случае составили 30 × 2000 = 60 000 рублей.
Такое отношение к работе вредит всей компании, так как страдает ее репутация. Дополнительно есть вероятность потери денег, потому что заказчик может потребовать выплатить ему компенсацию за опоздание.
Чтобы понять, насколько негативно сказывается халатное отношение к выполнению должностных обязанностей сотрудниками, можно рассмотреть следующие примеры. Продавец в магазине не проявил внимания к клиенту, не предложил дополнительную продукцию. В итоге он продал мало товаров, и компания потеряла прибыль.
Используя для личных нужд служебный автомобиль, водитель приносит ущерб фирме, так как расходует казенное топливо и увеличивает амортизацию транспорта.
Менеджер по продажам не смог вовремя позвонить клиентам, потому что был занят просмотром ленты в соцсети, из-за чего не был выполнен план по прибыли.
При сдаче квартального отчета бухгалтер допустил ошибку, и на компанию был наложен штраф. Каждый человек может ошибиться, но для финансовой сферы это чревато последствиями.
Предприятие теряет деньги, не получая прибыль и упуская реальные возможности. Всё это происходит из-за плохой мотивации работников и нарушения должностных инструкций.
Оценка затрат компании на сотрудников
Расчет расходов на сотрудников производят несколькими способами. Есть стандартные методы, основанные на принципе ROI (Return On Investment – возврат инвестиций):
Чтобы определить, насколько эффективно расходуется зарплатный фонд в компании, нужно сравнить средние расходы на менеджера и прибыль предприятия в разные временные промежутки.
Выберем несколько примеров для иллюстрации работы метода. Самая лучшая формула для определения эффективности:
Результат/Расходы
К расходам относятся трудозатраты, а к результатам – доходы или объем производства.
Попробуем рассчитать ROI за один квартал для предприятия по производству мебели. К трудозатратам отнесем количество работников и времени, которое нужно на исполнение задачи. Пусть у всех работников одинаковое число трудовых дней. Тогда к трудозатратам отнесем среднесписочную численность сотрудников, а именно 21 человек.
Было произведено продукции на 10 400 000 рублей. Поделим всю сумму на среднесписочное количество человек: 10 400 000 / 21, получается 495 240 рублей. Именно столько в денежном выражении производит один работник предприятия за квартал.
Это только часть вычислений. Потом стоит определить, сколько прибыли приносит сотрудник на каждый выплаченный рубль, то есть какова финансовая отдача от расходов на оплату труда. Рассчитать это можно так:
Объем производства (в рублях) / ФОТ
Для торговых компаний к результатам будет относиться полученная прибыль, а не общая сумма продаж. Также используют отношение объема валовой прибыли к размеру оплаты труда. Рассмотрим данные из предыдущего примера по мебельному цеху. При объемах производства в 10 400 000 руб. за квартал размер ФОТ составляет 2 745 000 рублей. Общую сумму 10 400 000 делим на 2 745 000 и получаем 3,79 рубля. Исходя из расчета, каждый потраченный на сотрудника рубль приносит 3,79 рубля дохода для фирмы.
Рекомендуется проводить анализ для каждой отдельной должности предприятия, чтобы определить, насколько эффективно рассчитывается заработная плата. Узнаем, адекватна ли оплата за работу менеджера по продажам. При зарплате 70 000 рублей он реализует продукцию на 1 000 000. Чистая прибыль от продаж составляет 300 000 рублей. Путем нехитрых расчетов получаем, что прибыль за каждый выплаченный рубль сотруднику составляет 4,29 рубля (300 000 : 70 000).
Для оценки эффективности затрат на ФОТ применяют распространенный способ под названием «бенчмаркинг». При этом сравнивают зарплату своего специалиста с доходами работников на аналогичной должности в других фирмах, регионах и средними показателями в отрасли.
7 этапов планирования расходов на персонал
Формирование зарплатного фонда и оценка расходов на сотрудников происходит в несколько этапов.
1 этап. Сбор и оценка необходимых данных (анализ текущего периода и дальнейший прогноз). Сначала смотрят на результаты подразделений и вносят необходимые корректировки. Все эти меры следует принимать, чтобы не расходовать на содержание сотрудников больше средств, чем позволяет развитие производства.
2 этап. Осуществляют целеполагание (для оценки эффективности используют количественные и качественные показатели).
3 этап. Принимается ресурсный бюджет (при определении объектов расходов).
4 этап. Составляется номинальный бюджет (ресурсный бюджет переводится в бюджет денежных затрат).
5 этап. Оценка, контроль, внесение коррективов.
6 этап. Одобрение бюджета.
7 этап. Организация исполнения всех пунктов принятого документа.
Прежде чем планировать статью расходов на своих сотрудников, стоит определить, какие существуют потребности в рабочих. При этом учитывают цели и задачи компании, планы по развитию предприятия, проекты по продажам и производству, экономическую обстановку в регионе. Правильным будет ориентироваться не только на количество сотрудников, но также и на их качественные показатели. В частности, какую квалификацию они имеют, опыт работы, личные характеристики. Все это влияет на то, соответствует ли персонал конкретной должности или нет.
В ходе планирования деятельности предприятия и статей расходов на сотрудников очень важно тщательно продумать фонд зарплаты. При его организации руководствуются российскими законами в сфере труда, а также конвенцией МОТ.
10 способов снизить расходы на сотрудников
Есть много способов снижения затрат, но не все они применимы в каждом конкретном случае. Всегда существуют ограничения, основанные на законодательстве, специфических особенностях области деятельности, способностях руководителей принимать жесткие и непопулярные меры, потому что это отразится на доходах сотрудников. Стоит внимательно рассмотреть все способы и выбрать наиболее подходящий для вашей компании.
При почасовой оплате труда невозможно регулировать затраты на персонал. При изменении технологии и организации производства становится реальным внесение исправлений в систему начисления заработной платы. При обосновании введения новых правил формирования зарплаты организационными или технологическими инновациями изменения могут вступить в силу через два месяца.
Работникам, которые откажутся работать по новым условиям и не подпишут дополнительное соглашение, рекомендуется выплатить выходное пособие, состоящее из среднего заработка за две недели. Перед увольнением необходимо предложить другие вакансии специалистам, не принимающим новые условия оплаты труда.
Если ваши сотрудники в состоянии справляться с текущими задачами, не стоит принимать новых работников в организацию. Нужно предложить своему персоналу взять на себя дополнительные обязанности без оплаты или с периодической выплатой за сверхурочные. При грамотном распределении работы и усилиях сотрудников производственный процесс будет проходить по плану.
Перед распределением обязанностей нужно провести проверку на потерю рабочего времени. Для этого используют методы фиксации процессов в течение рабочего дня, например, посредством фотографирования, и калькуляторы для расчета численности, определяющие нагрузку каждого работника. Если посчитать, сколько тратится времени впустую, может оказаться, что часть сотрудников не занята работой.
Сотрудники четко должны понимать, что размер их зарплаты зависит от количества и качества выполненной работы. Совершенно нерационально нести затраты при производстве брака и выплачивать неустойки за несвоевременно оказанные услуги и при этом платить нерадивым работникам полноценный оклад. Предприниматель всегда несет определенные риски, но стоит выдавать зарплату только за хорошую работу. Система оплаты труда должна быть устроена таким образом, чтобы мотивировать сотрудников производить качественный продукт и в достаточном количестве.
При организации работы компании стоит отдавать предпочтение эффективному распределению обязанностей. Например, сокращение должности пешего курьера и осуществление доставки документов водителями транспортной службы. Такая организация способствует уменьшению затрат и увеличению скорости исполнения поручений.
Для осуществления многих производственных задач не требуется нанимать сотрудников, а можно поручить выполнение сторонним фирмам. Например, для уборки офиса заключить контракт с клининговой компанией, а не платить уборщице зарплату. Статья расходов на персонал уменьшится, но насколько затратно использование услуг клининговой фирмы, нужно считать. Для предприятия выгодно заключать сделки и передавать на аутсорсинг задачи, только если это будет дешевле, чем содержать собственный штат сотрудников.
Предприятию намного выгоднее принимать на работу сотрудников, обладающих несколькими квалификациями. Например, если в медицинском центре будет работать врач-терапевт, способный совмещать свою должность с другими специализациями, принимать пациентов можно намного эффективней. Для обслуживания здания и его систем также удобно нанять одного многопрофильного работника, чем приглашать по-отдельности сантехника, электрика и других. Не всегда универсализация возможна, но стоит загружать сотрудников работой с учетом их способностей, это поможет сократить расходы на сотрудников.
Неплохой способ экономии денежных средств, если производственный процесс позволяет выделять дни отдыха для персонала. При увольнении неиспользованные выходные пропадают и не подлежат компенсации.
Применение этого способа – неплохой выход, если надо сэкономить средства на персонал, но не во всех случаях закон позволяет заключать срочные договоры. Если есть основания для применения такого соглашения, то не стоит с работником подписывать договор на неопределенный срок.
При определении размера оплаты труда для каждого сотрудника нужно установить свой уровень. Основана такая система на квалификации сотрудников. Установление разрядов и категорий поможет оплачивать работу специалистов в соответствии с их условиями работы и уровнем образования. Тарифные сетки способствуют экономному расходованию зарплатного фонда.
Если возможно установить рабочие часы в вечернее и ночное время, можно сэкономить на оборудовании для сотрудников. Также рекомендуется переходить на сменный график при увеличении сверхурочных выплат. Грамотно построенный режим работ способствует уменьшению расходов на содержание персонала.
Незаконные методы экономии
Зная расходы на сотрудников и их виды, предприниматели используют различные схемы, целью которых является снижение затрат за счет изменения статуса наемных работников. Среди возможных вариантов встречаются:
Закон предусматривает применение таких договоров, только если человек устраивается на временную работу. В этом случае не потребуется создавать условия труда, это экономически выгодно. Однако за рабочего придется перечислять НДФЛ и страховые взносы (исключая некоторые случаи из пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ).
По упрощенной системе предприниматели перечисляют в налоговую всего 6 % от своих доходов (без учета расходов). Работодатель не платит никаких страховых взносов, это должен делать ИП, наниматель может компенсировать ему расходы. В любом случае такой подход обеспечивает значительную экономию средств, потому что за год работы обязательная сумма взносов составляет 35 000 рублей (если доход будет больше 300 000 руб., дополнительно 1 %). У компании отсутствуют социальные обязательства перед ИП, что тоже выгодно.
Такую схему собирались осуществить некоторые предприниматели из регионов, где был принят НПД в виде эксперимента. За самозанятых не требуется платить никаких взносов. Они сами обязаны переводить в налоговую 6 % от своего дохода, в эту сумму входит также медицинский взнос. Пенсионные перечисления они не должны платить вовсе. Для защиты прав работников закон запрещает переводить сотрудников, которые проработали больше двух лет на предприятии, в статус самозанятых. Однако нанять новый персонал из числа таких граждан не возбраняется.
Все перечисленные способы являются незаконными. Стремление сэкономить средства может обернуться штрафами и дополнительными начислениями НДФЛ, если при проверке будет обнаружен факт нарушения трудового законодательства.
Недопустимо менять трудовые отношения на гражданско-правовые. Когда работодатель не несет расходы на лечение сотрудников, пенсии, платы за больничные, отпуска, выходные пособия и другие социально значимые льготы, это нарушает права человека. А для государственного бюджета это убытки в виде недополучения налогов.
Михаил Дашкиев о Сергее Азимове
На самом деле не важно, какой статус у сотрудника, если он выполняет такие же обязательства, использует те же средства производства нанимателя, что и работник по трудовому договору. При достаточном количестве доказательств, собранных проверяющими из ИФНС, суд может перевести отношения между работодателем и сотрудником в трудовые. Данное решение вступит в силу задним числом, с начала работы сотрудника. Для руководителя это означает уплату штрафов и начисление всех обязательных взносов за прошедший период.
Получите персональный аудит отдела продаж от Сергея Азимова для 3-кратного роста продаж в 2021 году совершенно бесплатно