Финансовый механизм нко является инструментом чего
Финансовый механизм некоммерческих организаций, его особенности. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций, их источники, виды и направления использования.
Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.
Финансы некоммерческих организаций – это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. Предпринимательскую деятельность некоммерческая организация может осуществлять лишь в целях, ради которых она создана. Подобное ограничение устанавливается законодательством, чтобы предотвратить занятие более прибыльной деятельностью в ущерб основной, отвечающей целям ее создания.
Ключевыми принципами формирования финансов некоммерческих организаций являются:
— Внешнее финансирование (образование денежных фондов за счет членских взносов, пожертвований, грантов, благотворительной помощи, бюджетных ассигнований);
— Целевой характер расходования денежных фондов на основе утвержденной сметы (бюджета доходов и расходов);
— Затратность, убыточность деятельности;
— Открытость финансов, общественный контроль, отсутствие коммерческой тайны в деятельности некоммерческой организации;
— Реализация общественных интересов, ведение деятельности, предусмотренной исключительно учредительными документами;
— Моральная и социальная ответственность участников некоммерческой организации за результаты ее деятельности.
Некоммерческие организации могут создаваться в различных формах:
— общественные и религиозные организации (объединения) – признаются добровольные объединения граждан на основе общности их интересов для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей;
— фонды – признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели;
— некоммерческое партнерство – признается основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение социальных, благотворительных и иных целей;
— учреждение – признается некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая полностью или частично этим собственником;
— автономная некоммерческая организация – признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг;
— объединение юридических лиц (ассоциация и союз) – признается некоммерческая организация, созданная в форме союза или ассоциации коммерческих организаций для целей координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов по договору между собой;
потребительское общество – признается добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное, как правило, по территориальному признаку, на основе членства путем объединения era членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовители ной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.
Некоммерческие организации могут быть как нерыночными, так и рыночными производителями. Решение об отнесении их к той или иной группе должно приниматься в зависимости от характера финансирования их затрат.
К рыночным некоммерческим организациям относятся организации, устанавливающие за оказываемые услуги плату, позволяющую им возмещать производственные затраты и получать прибыль, которую они оставляют в своем распоряжении. Однако получение прибыли не является в принципе основной их целью. Они могут также использовать в дополнение к выручке от оказания услуг доходы от собственности и за счет этого устанавливать плату за услуги, покрывающую затраты на них. К ним, в частности, относятся:
1. некоммерческие организации, создаваемые коммерческими предприятиями для оказания им различных услуг и представления их интересов (например, торгово-промышленные палаты, биржи, ассоциации предпринимателей);
2. некоммерческие организации, целью которых является предоставление за плату услуг высокого качества в области здравоохранения, образования и т. п. (например, негосударственные больницы, школы, университеты).
Рыночные некоммерческие организации относятся к рыночным производителям. Статус некоммерческой организации позволяет получить налоговые льготы и другие преимущества, поэтому этот статус могут стремиться получить типично рыночные производители.
К нерыночным некоммерческим организациям относятся организации, предоставляющие товары и услуги другим институционным единицам бесплатно или по экономически незначимым ценам, основным источником финансирования их затрат являются не поступления от продаж, а взносы их членов, пожертвования и другие трансферты.
Финансовое планирование и прогнозирование, значение, методы, виды. Направления совершенствования финансового планирования и финансового прогнозирования.
Основой финансового планирования на предприятии является составление финансовых прогнозов. Финансовое прогнозированиепредставляет собой разработку на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его частей. Прогнозирование сосредоточено на наиболее вероятных событиях и результатах. Прогнозирование в отличие от планирования не ставит задачу непосредственно на практике осуществить разработанные прогнозы. Состав показателей прогноза может значительно отличаться.
В настоящее время под финансовым планированием понимают деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Движение финансовых ресурсов отражается в соответствующих финансовых планах, состоящих из доходной и расходной частей.
Важнейшей составной частью финансового планирования является бюджетное планирование. В процессе бюджетного планирования определяются направления распределения и перераспределения бюджетных ресурсов в соответствии с целями и задачами, поставленными в Бюджетном послании Президента РФ и конкретизированными в бюджетной политике. Как часть финансового планирования бюджетное планирование является одним из важнейших инструментов регулирования экономики и подчинено требованиям финансовой политики государства.
Под финансовым прогнозированием понимают предвидение возможного финансового положения государства, обоснование перспективных показателей финансовых планов. Финансовое прогнозирование предшествует финансовому планированию и основано на концепции развития финансовой политики страны на среднесрочный, долгосрочный периоды. Финансовые прогнозы позволяют наметить и проанализировать разные варианты финансового обеспечения развития страны и ее регионов, формы и методы реализации финансовой политики.
В действующей практике финансового планирования и прогнозирование в основном выделяют следующие методы: математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы. Математическое моделирование позволяет учесть множество взаимосвязанных факторов, влияющих на показатели финансового прогноза, выбрать из нескольких вариантов проекта прогноза наиболее соответствующий принятой концепции производственного, социально-экономического развития и целям финансовой политики. Эконометрическое прогнозирование основано на принципах экономической теории и статистики. Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогнозирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер, зависят от «ощущений» эксперта и не всегда поддаются рациональному объяснению. Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд). Недостатком данного метода является игнорирование экономических, демографических и других факторов. Разработка сценариев не всегда исходит из научности и объективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний. Стохастические методы предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании.
Виды финансового планирования и прогнозирования бывают:
Дата добавления: 2018-06-01 ; просмотров: 1785 ; Мы поможем в написании вашей работы!
Тема 1. Сущность, функции и организация финансов предприятий
Цель:
определить сущность и содержание финансов организаций.
Задачи:
Оглавление
1.1. Понятие и функции финансов организации
Финансы как социально-экономическая категория всегда связана с процессами распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, с формированием и использованием различных денежных фондов.
Возникновение государства и его развитие требовало финансирование для осуществления им затрат на военные цели, развитие экономики и инфраструктуры, содержание государственного аппарата, что обуславливало возникновение налогов в их денежной форме. Таким образом возникает феномен государственных финансов с присущими ему атрибутами — налогами, государственным бюджетом, государственным кредитом.
С развитием капитализма, различных акционерных форм предпринимательства, созданием акционерных обществ, сращиванием промышленного и банковского капитала, появлением разнообразных финансовых институтов термин «финансы» выходит за рамки его узкого понимания только как государственные финансы. Он стал использоваться в более широком смысле, включая и финансы хозяйствующих субъектов (организаций). Соответственно сформировались и две относительно самостоятельные науки о финансах: наука о государственных финансах и наука о финансах организаций, т. е. хозяйствующих субьектов.
Наука о государственных финансах изучает общественные отношения и наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных (общественных) денежных фондов, необходимых для выполнения основных функций государства.
Наука о финансах организаций изучает наиболее рациональные формы формирования и использования децентрализованных денежных фондов в рамках кругооборота средств отдельного предприятия.
Причинами, порождающими финансы, являются:
В настоящее время система финансов России представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные фонды денежных средств.
Необходимость разделения системы финансов вызвана тем, что каждому из субъектов экономических отношений, участвующих в образовании, распределении и перераспределении внутреннего валового продукта (ВВП), формирования и использования доходов, присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных доходов и фондов. Сфера финансов организаций обслуживает материальное производство, создание ВВП, его распределение внутри предприятия и перераспределение части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Государственные финансы обеспечивают мобилизацию ресурсов в централизованный фонд государства, а затем перераспределение их между экономическими регионами, отраслями, социальными группами.
В целом система финансов состоит из двух укрупненных подсистем:
В свою очередь государственные и муниципальные финансы включают в себя:
Современная бюджетная система России приближена к бюджетным системам западных стран, имеющих федеральное устройство, однако остаются еще нерешенными многие проблемы:
Целевые внебюджетные фонды создаются для удовлетворения общественных потребностей (социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, пенсионное обеспечение и др.). В зависимости от характера использования средств выделяются внебюджетные фонды:
Кроме того, образуются внебюджетные фонды территориального назначения.
Концентрация огромных средств в 90-х гг. ХХ в. в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственного контроля привела в России к неэффективному их использованию, многочисленным злоупотреблениям. В целях усиления контроля за использованием государственных финансовых ресурсов в федеральном бюджете РФ были консолидированы внебюджетные фонды, формируемые за счет обязательных платежей предприятий и организаций. Целевая направленность консолидируемых фондов сохранилась. Консолидация не распространяется на государственные внебюджетные фонды социального назначения: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.
Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, в которых государство выступает в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта.
Государственный кредит как источник формирования бюджета имеет ряд особенностей:
Государственные займы могут размещаться как центральными, так и территориальными органами управления, они могут быть краткосрочными, среднесрочными, долгосрочными; выигрышными, процентными, с нулевым купоном; с твердым и плавающим доходом. Все выпуски государственных ценных бумаг регистрируются в Государственной долговой книге Российской Федерации. В форме условного государственного долга выступают государственные гарантии — обязательства федерального правительства под кредиты, получаемые отдельными хозяйствующими субъектами и органами исполнительной власти субъектов Федерации.
Формами предоставления государственного кредита являются:
Сфера финансов хозяйствующих субъектов включает:
Рис.1.1. Система финансов России
Финансы хозяйствующих субъектов — это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств и выраженных в виде различных денежных потоков.
Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые впоследствии по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития.
Содержание финансов предприятий проще всего уяснить, рассмотрев формирование и использование всей совокупности доходов и денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП).
Рис.1.2. Схема образования доходов субьектов экономических отношений
Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после распределения первичных доходов. Они образуются:
Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: размер и порядок формирования уставного и резервного капитала, порядок размещения и выкупа акций, порядок приватизации, ликвидации, слияния и разделения предприятий, очередность списания средств с расчетного счета предприятия и др.
Денежные доходы и фонды образуются на предприятии уже на стадии создания и распределения СОП и ВВП (условно применительно к предприятию). Так часть выручки направляется на возмещение материальных затрат и оплату труда. Но за счет полученной выручки у предприятия аккумулируются денежные средства (фонды) в виде амортизационных отчислений по основным фондам и нематериальным активам. Они предназначены для приобретения нового соответствующего имущества, но до его покупки находятся в обороте предприятия.
За счет выручки от продаж образуются денежные резервы предстоящих расходов и платежей, состав которых устанавливается соответствующими нормативными документами в области бухгалтерского учета и учетной политики предприятия. Предприятия могут формировать и ремонтный фонд, который предназначен для равномерного списания затрат на особо сложные виды ремонта основных производственных фондов, относимых в себестоимость продукции.
Распределение сопровождается перераспределением. Так при выплате заработной платы удерживают подоходный налог и отчисляют денежные средства в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды.
Получая выручку, предприятие извлекает доход в форме прибыли, которая почти моментально вовлекается в денежный оборот, т. к. определенная ее часть перераспределяется в форме налоговых платежей в бюджет. В результате в обороте предприятия остается нераспределенная прибыль, представляющая собой сумму нетто-прибыли (чистой прибыли), т. е. разницу между конечным финансовым результатом и суммой прибыли, направленной в уплату налогов и других сборов в бюджет.
Чистая прибыль может быть направлена в фонд накопления и фонд потребления, формируемые в соответствии с учредительными документами и учетной политикой предприятия.
В процессе хозяйственной деятельности в индивидуальный кругооборот средств предприятия вовлекаются и другие денежные источники (привлеченный капитал) в форме долгосрочных и краткосрочных кредитов и прочих займов, а также в виде кредиторской задолженности.
Именно в процессе формирования и использования денежных источников средств предприятия и возникает широкий спектр денежных отношений, составляющих экономическое содержание сферы финансов предприятий.
Функции любой экономической категории представляют форму выражения ее общественного назначения, они должны выражать именно специфику данной категории.
Следует отметить, что мнения финансистов относительно функций финансов организаций достаточно противоречивы и носят дискуссионный характер. В ряде случае финансам присваиваются распределительная, стимулирующая, обеспечивающая, контрольная и другие аналогичные функции. Перечисленные функции свойственны всем экономическим категориям (цене, прибыли, налогам и др.). В процессе распределения и стимулирования наряду с другими экономическими категориями принимают участие и финансы организаций. Однако тут мы имеем дело не с их функциями как общественным назначением, а с ролью данной категории в процессе регулирования экономики государством, проведения его финансовой политики.
Функции финансов предприятия реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятия в условиях их экономического обособления и удовлетворения частных потребностей на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получением денежных средств и осуществлением денежных затрат. Поэтому функции финансов предприятий можно представить как:
Функция регулирования денежных потоков предприятия отражает специфику общественного назначения финансов организации, присущую только этой категории и связанную с формированием и использованием финансовых ресурсов, опосредствованных соответствующими денежными потоками. Формирование и использование финансовых ресурсов предопределено условиями регулирования денежных потоков, которые проявляются в данной функции.
Осуществление всех трех функций в процессе управления финансами организаций сопровождается контролем, без которого не обходится ни один управленческий процесс. Функции регулирования и контроля являются функциями управления, но в данном случае речь идет не о регулировании вообще, а о регулировании денежных потоков, что свойственно только финансам. Другие категории (налоги, кредит, заработная плата и др.) также связаны с денежными потоками, но они являются либо частью этого потока, либо его результатом. Регулирование всей совокупности денежных потоков обеспечивается именно финансами предприятий. Функции финансов организации схематично представлены в следующем виде:
Рис.1.3. Функции финансов организации
1.2. Государственное регулирование финансов организаций
Наука о финансах организаций как самостоятельная область знаний начала складываться с начала 1930 гг. Наделение отдельных предприятий некоторыми хозрасчетными правами, введение техпромфинпланов для регулирования их деятельности со стороны государства повысил интерес к рациональному и эффективному управлению финансовыми ресурсами в определенной степени закрепленные за предприятиями. Вмешательство государства в деятельность предприятий было всеобъемлющим. Действовали прейскурантные цены на оборудование и материалы, практиковалось их централизованное нормирование и распределение. Устанавливались жесткие нормы амортизационных отчислений, лимитировался ряд других элементов затрат. В общегосударственном масштабе определялись страховые платежи, тарифы оплаты труда и оклады, плановая прибыль и пропорции ее распределения внутри предприятия и в бюджет. Таким образом, все распределение ВВП и национального дохода в условиях административно-командной экономики жестко регламентировалось государством. В условиях государственной собственности на все средства производства, централизованного планирования и распределения всех ресурсов, стабильности утверждаемых прейскурантов цен практическая деятельность финансовых служб организаций подчинялась следующим целям:
В современной России государство не столь жестко направляет деятельность организаций. Так, при формировании и распределении стоимости совокупного общественного продукта и ВВП в рамках конкретного предприятия государство сегодня регулирует:
Таким образом, финансовые отношения, будучи объективными, тем не менее регулируются государством посредством налогов и налоговых льгот, финансовых санкций за несоблюдение налогового законодательства, процентов по государственным ценным бумагам, учетной ставки Центрального банка России, величины взносов во внебюджетные фонды и др.
Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством, а именно: размер и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм; порядок размещения и выкупа акций, порядок приватизации, ликвидации, слияния и разделения предприятий; очередность списания средств с расчетного счета, ряд других аспектов.
Переход к рынку, создание предпринимательской среды значительно расширили круг финансовых отношений организаций, выдвинули на первый план управление собственным и привлеченным капиталом, определение его структуры и цены, обоснование эффективности проектов, разработку финансовой политики и стратегии.
1.3. Финансовые отношения предприятий
Распределение пронизывает весь денежный оборот организации. Денежные отношения, которые полностью или частично выступают в качестве финансовых, закономерно возникают у организаций со следующими субъектами:
Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальную основу составляет движение денежных средств.
1.4. Принципы организации финансов предприятий
В условиях командно-административной системы управления основными принципами управления финансами организаций являлись:
Все указанные принципы соответствовали основным целям управления финансами в условиях экономики СССР. Их соблюдение позволяло обеспечивать более или менее устойчивую работу предприятий, не допускать нецелевого использования ограниченных финансовых ресурсов, быстро аккумулировать и перераспределять финансовые потоки в масштабе отрасли и всего народного хозяйства в соответствии с народнохозяйственным планом. В то же время они сковывали инициативу предприятий даже в распоряжении собственными средствами и в условиях рынка практически перестали соответствовать требованиям, предъявляемым к организации финансов предприятий.
В условиях рыночных отношений организации могут самостоятельно выбирать любую форму предпринимательства, вид деятельности; исходя из условий производства и сбыта вправе принимать решения относительно слияния, преобразования их организационно-правовой формы.
Вместо директив «сверху» предприятие самостоятельно осуществляет внутрифирменное финансовое планирование, основанное на изучении спроса на их продукцию и возможностей ее сбыта; назначает свободные рыночные цены на продукцию своего производства; по своему усмотрению устанавливает различные формы оплаты труда, соблюдая единственное ограничение — минимальный уровень оплаты труда, устанавливаемый законодательством.
После уплаты всех налогов предприятия распоряжаются всеми остающимися у них финансовыми ресурсами, самостоятельно выбирают наиболее эффективные объекты инвестирования, вложений в оборотные, внеоборотные и нематериальные активы, разрабатывают учетную политику, влияющую на формирование финансовых показателей. Предприятия решают, в каком коммерческом банке открыть расчетный, валютный и другие счета, пользоваться им услугами одного банка или нескольких банков (раньше они могли открывать только один счет по месту своей регистрации). Любое предприятие наделено правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. Существенно ослаблено прямое вмешательство государства в деятельность организации.
Естественно, в этих условиях перечисленные выше принципы перестали служить базой для принятия стратегических и тактических решений в области управления финансами организаций. На их основе нельзя разработать современную финансовую политику, т. е. выбрать предпочтительную форму предпринимательской деятельности, способ формирования собственного и заемного капитала, вложений в активы, увеличения имущества и объемов продаж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.
При проведении реформы предприятий Министерство экономики рекомендовало в процессе разработки финансовой политики предприятия ставить стратегические задачи, адекватные рыночным условиям, что требует построения системы управления на иных принципах.
В современной учебной литературе нет единства по поводу принципов организации финансов предприятий. Часто к таким принципам относят плановость и системность, целевую направленность, диверсификацию, стратегическую ориентированность. Или: хозяйственную самостоятельность, самофинансирование, материальную ответственность, формирование финансовых резервов, заинтересованность в результатах деятельности, контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью. Эти принципы можно отнести ко всей предпринимательской деятельности, и хотя их в определенном аспекте необходимо учитывать и при разработке финансовой политики, они тем не менее могут служить лишь общими ориентирами.
Изучение зарубежной практики организации корпоративных финансов, опыта отечественных предприятий позволяет рекомендовать следующие основные принципы современной организации финансов отечественных предприятий:
Перечисленные принципы должны найти отражение при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретного предприятия. При этом необходимо учитывать:
В современной России многие предприятия диверсифицируют свою деятельность, занимаясь одновременно и промышленным производством, и строительством, и торговлей.
1.5. Финансовые ресурсы организации, их источники
Все вышеперечисленные финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения капитала, доходов, фондов, резервов и других источников средств предприятия, т. е. его финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств организации, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений
По источникам образования финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные, при этом собственные источники подразделяются на собственные внутренние и привлеченные на разных условиях (внешние).
Основную долю в собственных финансовых ресурсах занимает прибыль, остающаяся в распоряжении организации. Вторым по значению источником собственных финансовых ресурсов являются амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, т. к. включаются в состав себестоимости и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.
Привлеченные или внешние источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, поступающие в порядке перераспределения, и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения становится образование привлеченных собственных ресурсов.
Заемный капитал передается предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банка, выданных на различные сроки, средств других организаций в виде векселей, облигационных займов.
Рис.1.4. Состав финансовых ресурсов организации
Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.
К средствам, поступающим в порядке перераспределения, относятся страховое возмещение по наступившим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии.
Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозмездной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются на финансирование государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки организаций, продукция которых имеет общегосударственное значение.
Финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они находятся в постоянном движении и прибывают в денежной форме в виде денежных остатков на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе организации.
Финансовые ресурсы формируются в процессе кругооборота средств и опосредствуются денежными потоками, порождаемыми различными видами деятельности. Денежные потоки порождаются следующими видами деятельности:
Таким образом, вся совокупность финансовых отношений предприятий, сопряженных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена в виде 3 денежных потоков и иметь четкие стоимостные характеристики.
Денежные потоки проходят фазу перераспределения и принимают форму уже не денежного, а финансового потока.
Финансовый поток — это перераспределенная часть денежных потоков (первичных доходов предприятий), аккумулированных в бюджете или во внебюджетных (централизованных) фондах, т. е. в сфере государственных финансов.
Управление финансовыми ресурсами осуществляется с помощью финансового механизма, который представляет собой совокупность форм и методов управления финансами организаций. Финансовый механизм состоит из двух подсистем: управляющей и управляемой.
Система управления финансами предприятия включает в себя финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение управления финансами.
К финансовым методам относят финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование, финансовое планирование, финансовый контроль, систему расчетов, систему финансовых санкций, налогообложение, страхование и т. д. С помощью применения тех или иных методов осуществляется воздействие на движение финансовых ресурсов и оценка эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.
Под финансовым инструментом понимают любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство для другого предприятия. Финансовый актив может быть в виде денежных средств, контрактного права на получение денежных средств или другого финансового актива от другой организации, контрактного права обмена на финансовый инструмент капитального характера другой организации.
Финансовое обязательство –это любое обязательство, которое является контрактным: передать денежные средства или иной финансовый актив другой организации, обменяться финансовыми инструментами с другой организацией на потенциально неблагоприятных условиях (вынужденная продажа дебиторской задолженности).
В основе правового обеспечения лежит действующее законодательство, законодательные и нормативные акты, регулирующие предпринимательскую деятельность, определяющие финансовые отношения с бюджетной системой, банками, страховыми организациями, поставщиками и потребителями.
Информационное обеспечение включает в себя систему хранения, обработки, преобразования, передачи, обновления информации с использованием компьютерной и иной техники. Информационная база, необходимая для управления финансами организации, чрезвычайно обширна и включает в себя сведения финансового характера. В состав информационной базы входят также сведения о товарных, фондовых и валютных биржах, информация финансовых органов и учреждений банковской системы.
Управляющая подсистема обычно представляет собой ряд департаментов и отделов.
Рис. 1.5. Задачи финансовой службы организации
На крупных и средних предприятиях наряду с главной бухгалтерией создаются финансовые службы, на которые возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом плане, контролю за его исполнением и движением денежных потоков, составлению отчетности о финансовых результатах (рис.1.5).
Выводы
Причинами, порождающими финансы, являются:
В целом, система финансов состоит из двух укрупненных подсистем:
Сфера финансов хозяйствующих субъектов включает:
Функции финансов предприятия реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятия в условиях их экономического обособления и удовлетворения частных потребностей на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получением денежных средств и осуществлением денежных затрат. Поэтому функции финансов предприятий можно представить как:
Функция регулирования денежных потоков предприятия отражает специфику общественного назначения финансов организации, присущую только этой категории и связанную с формированием и использованием финансовых ресурсов, опосредствованных соответствующими денежными потоками. Формирование и использование финансовых ресурсов предопределено условиями регулирования денежных потоков, которые проявляются в данной функции.
Осуществление всех трех функций в процессе управления финансами организаций сопровождается контролем, без которого не обходится ни один управленческий процесс.
В рамках конкретного предприятия государство сегодня регулирует:
Основные принципы современной организации финансов отечественных предприятий:
Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств организации, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.
По источникам образования финансовые ресурсы на собственные и заемные, при этом собственные источники подразделяются на собственные внутренние и привлеченные на разных условиях (внешние).