салон красоты что лучше ооо или ип
Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?
Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.
Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.
Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.
Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS
Для ООО
Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Общая система налогообложения — ОСНО
• Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.
• НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
• Налог на имущество организаций до 2,2%.
Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
• Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.
Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»
Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.
Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.
Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.
УСН «Доходы минус расходы»
Налоговая ставка — 15%.
В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.
УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).
Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.
Для ИП
Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.
УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»
Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.
Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.
Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.
Патентная система налогообложения — ПСН
• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.
• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН. На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.
ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.
Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS
На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением. Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю. Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.
В случае с ИП все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.
Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.
Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:
• Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.
• Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.
• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет. При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года. То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.
Что лучше выбрать для салона красоты: ИП или ООО
Салон красоты может быть, как небольшой парикмахерской, принадлежащей одному владельцу и устроенной в помещениях, арендованных на первых этажах жилого дома, так и крупной сетью с большим количеством дорогостоящего оборудования, собственными зданиями по всей стране и несколькими владельцами. Перечень оказания услуг тоже может быть разнообразным: от стрижек и маникюра, до медицинских услуг вроде диетологии и инъекционной косметологии или лазерных процедур. Каждый из этих факторов может повлиять на форму организации бизнеса. В этой статье рассмотрим все аспекты оформления ООО и ИП для салона красоты.
Что нужно знать перед регистрацией
1. Перед тем как выбрать форму регистрации вашего бизнеса, продумайте:
2. Будете ли вы единоличным владельцем или планируете открыть дело, например, с подругой или коллегой.
3. Кто будет вашей целевой аудиторией, жители близлежащего района, желающие быстро и дёшево постричься и привести в порядок маникюр или люди, которые специально поедут с другого конца города именно в ваш салон за полным спектром возможных услуг, от солярия и спа, до массажа и инъекций гиалуроновой кислоты.
4. Посчитайте количество сотрудников в штате и сколько планируете им платить. Если вы владеете салоном и работаете в нем один, заводить ООО чаще всего бессмысленно.
5. Затем необходимо определиться, собираетесь ли вы открывать франшизу или планируете вести свое дело в одиночку. А также один у вас будет салон или сеть, планируете ли вы привлечение инвесторов или партнерство с крупными поставщиками.
Выбор формы налогообложения для салона красоты
Вы решили строить бизнес в индустрии красоты, какой же налоговый режим выбрать. Если отсечь режим для самозанятых и узкоспециализированные не подходящие для данной деятельности режимы, вроде ЕСХН, то останутся:
Из них вам и нужно выбрать.
Общая система налогообложения (ОСНО) — это система, на которой по умолчанию находятся все новоиспеченные ИП и ООО, если они не подавали заявления о выборе специального режима. На ОСНО платят больше налогов, в связи с этим бухгалтерский учёт и налоговая отчётность гораздо сложнее и объемнее, чем на других режимах.
Если вы выберите ИП, на этом режиме налогообложения вам необходимо будет платить:
Если ваша форма регистрации ООО, то вам придётся оплачивать:
Также при ИП нужно будет вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а при ООО формировать ежегодный бухгалтерский баланс с приложениями.
Упрощённая система налогообложения (УСН) подходит для малого и среднего бизнеса с количеством сотрудников до 100 человек и выручкой менее 150 млн. рублей.
У этой системы есть два варианта:
Второй вариант выгоден только если доля расходов в общей сумме доходов больше 60%. К тому же вы должны документально подтвердить все расходы.
Патентная налоговая система (ПСН) — дает возможность индивидуальному предпринимателю не отчитываться о прибыли. Налог в ней равняется 6% от прогнозируемой прибыли, безотносительно реального дохода, а НДС и НДФЛ и налог на имущество платить не нужно. Все обязательства заключаются в том, что предприниматель заранее покупает патент на период от месяца до года, в счет уплаты налогов.
Воспользоваться патентной системой смогут только индивидуальные предприниматели размер штата, которых не превышает 15 человек за налоговый период. Это оптимальный режим для камерного салона красоты с узкой специализацией услуг. Для ООО данный режим, к сожалению, не доступен.
Индивидуальному предпринимателю выгоднее воспользоваться упрощенной системой налогообложения или патентной, что очень облегчит финансовую и налоговую отчётность.
Для ООО Упрощенная система налогообложения, тоже может быть достаточно выгодной, если вы не планируете выходить за рамки одного региона.
ОСНО рекомендуем выбирать, если вы планируете развитие большой сети салонов и работу с крупными партнёрами.
Стоит ли открывать ИП для салона красоты
Это зависит от ваших целей. Конечно стоит, если вы в одиночку открываете ваш первый, небольшой салон, вложив в него почти все личные средства. Если вы работаете в нём сами, а не руководите штатом сотрудников. Также если вы не покупаете франшизу и не планируете привлекать в бизнес партнеров.
В таком случае ИП станет для вас гораздо более удобным вариантом. Потому что:
К минусам такой формы регистрации можно отнести:
Стоит ли регистрировать ООО для салона красоты
Сделать выбор в пользу этой формы регистрации стоит в случаях если:
Некоторые процедуры, предполагают лицензирование деятельности, например медицинские услуги. Продажа части сопутствующих товаров может также потребовать наличия лицензии. В таком случае, ООО, единственный выбор, даже если владелец у салона один.
К минусам ООО для салона красоты можно отнести:
Юридическое оформление салона красоты
Юридические аспекты регистрации салонов красоты и парикмахерских. Выбор организационно-правовой формы, вида налогообложения и кодов ОКВЭД для салона красоты.
Правильное юридическое оформление бизнеса является важным этапом в создании салона красоты. Рассмотрим, как сделать оптимизировать этот процесс.
Выбор правовой формы салона красоты: ООО или ИП
Выбор правильной и удобной организационно-правовой формы для бизнеса позволит избежать сложностей в текущей работе. Рассмотрим какие организационно-правовые формы удобны для салона красоты.
Для салона красоты в современной практике доступно две организационно-правовых формы – общество с ограниченной ответственностью (ООО) или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим, какая форма предпочтительнее.
1. В чем разница по обязательствам между ООО и ИП
На первом этапе рассмотрим вопрос ответственности по обязательствам бизнеса. В качестве главного преимущества выбора ООО обычно высказывается то, что учредители ООО внесут только ограниченную ответственность, то есть рискуют только своим вкладом в уставной капитал, который нередко составляет всего 10 тысяч рублей. Однако, на практике это не всегда работает. Согласно законодательству, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников, что называется субсидиарной ответственностью.
Таким образом, если учредители ООО допустили банкротство компании и имущества салона красоты не хватает для погашения задолженности перед контрагентами, вместе с тем доказана причинная связь между действиями собственника и разорением компании, а также противоправность действий руководителей, то на учредителей вполне могут возложить обязанность по погашению задолженности салона красоты. При этом ответчик, (например, директор) должен доказывать, что его действия были в рамках закона и банкротство не связано с его деятельностью. В этом вопросе есть еще много юридических тонкостей, мы не будем разбирать их все. Но, поверьте, в случае возникновения проблем на практике закон будет работать в основном против вас.
Для ИП все гораздо проще. В случае выставления требований по деятельности салона красоты, все имущество индивидуального предпринимателя, в том числе и полученное до открытия самого салона, может быть забрано для погашения задолженности. Конечно, часть имущества, например, единственное жилье или предметы домашнего обихода (недорогие) реквизировано быть не может, но на практике забрать могут почти все. Причем, учитывайте, что ответственность может наступить не только перед контрагентами, но и перед государством или клиентами.
Впрочем, не будем нагнетать обстановку. Но при создании салона красоты обязательно учитывайте возможную ответственность за результаты его деятельности.
2. Разница в процедуре регистрации
Несколько слов о процедуре регистрации ИП и ООО. Естественно, регистрация в качестве ИП несколько проще, чем ООО. Но, не рассматривая подробно процедуру регистрации, которая сейчас достаточно проста (подробнее вопрос регистрации ИП изложен в этой статье), поясним, что ни в первом случае, ни во втором, никакой сложности нет. И собрать несколько дополнительных документов, если вы решили регистрировать ООО, сейчас совершенно не представляет проблемы. Поэтому условно сложность регистрации салона красоты в качестве ООО и ИП можно принять как равную.
3. Юридический адрес
С юридическим адресом ИП и ООО также особых различий нет. ИП регистрируется по месту своей регистрации, но вести свое деятельность может вести в любом регионе РФ. То есть если прописка индивидуального предпринимателя находится не по месту ведения бизнеса, то регистрироваться и сдавать отчетность нужно по месту прописки. Что с учетом современных электронных средств сдачи отчётности никакой проблемы не представляет.
ООО должно быть зарегистрировано по месту приобретенного или арендованного нежилого помещения, но закон не запрещает регистрировать ООО и по месту регистрации учредителя. Однако, в некоторых случаях налоговые инспекции отказывают в регистрации ООО, если ООО оформляет юридический адрес на жилую недвижимость.
Итак, для ИП и ООО с точки зрения регистрации юридического адреса особых различий нет.
4. Налогообложение ООО и ИП
С точки зрения налогообложения салона красоты, регистрация в качестве ООО или ИП ни на что принципиально не влияет. Если, конечно, речь не идет о салоне с одним работающим мастером, но такой вариант мы рассматривать не будем.
5. Вывод денежных средств
В случае с салоном красоты существует еще один аспект, касающийся вывода денежных средств. Теоретически, все деньги ИП после уплаты налогов являются его собственностью, в отличие от ООО, свободные денежные средства которого должны выводится из бизнеса строго оговоренными способами. Однако, на практике, в ситуации 2019 года особой разницы опять-таки нет. Жесткая позиция банков по отношению к выводу денежных средств ИП, которым банки массово блокируют счета, не делают этот процесс для ИП значительно проще.
6. Налоговая и бухгалтерская отчетность
Налоговая и бухгалтерская отчетность для ИП и ООО, в случае с салоном красоты, примерно одинакова. Имеются некоторые различия, но с точки зрения подготовки и сдачи отчетности, на практике, они не принципиальны.
7. Процедура ликвидации
Процедура ликвидации ООО значительно сложнее, но опять же, ничего особенно сложного нет. Однако некоторый плюс по этому пункту регистрации в качестве ИП поставить можно.
8. Штрафы за нарушения
А вот штрафы за нарушения для ООО гораздо выше, чем для ИП. Салоны красоты в любой момент могут проверить как пожарные, так и санэпидстанция или Роспотребнадзор. А в их требования иногда противоречат друг другу и являются чрезвычайно сложными. В бизнесе индустрии красоты всегда нужно быть готовым в штрафным санкциям со стороны этих органов. И за меньшую сумму штрафов регистрации в качестве ИП можно поставить два больших плюса.
Если вы начинаете бизнес не один, а с несколькими учредителями, что в случае салона красоты весьма вероятно, так как инвестиционные затраты достаточно велики, то лучше регистрироваться в качестве ООО, так как процедура распределения прибыли проще, а также более понятна процедура выхода участников из бизнеса.
Итак, проанализировав, какая форма регистрации для салона красоты лучше, приходим к выводу, что особой разницы нет. К значительным плюсам регистрации в качестве ИП однозначно можно отнести меньшие суммы штрафов, чем для ООО со стороны проверяющих органов. ООО нужно регистрировать с том случае, если салон красоты открывают несколько участников.
Налогообложение салона красоты
Выбор системы налогообложения является очень важным шагом создания нового салона красоты. От этого выбора будут зависеть издержки, которые уменьшают прибыль салона. При регистрации ИП подается заявление о переходе с основной системы налогообложения (присваивается по умолчанию) на специальные режимы: ЕНВД, ПСН или УСН. Рассмотрим какие режимы налогообложения выгодно применять салону красоты.
ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
Данный режим налогообложения очень удобен, так как прост в расчете и вызывает мало нареканий со стороны налоговых органов. Для салона красоты он вполне подходит, так как стандартный салон красоты соответствует всем условиям применения этого налога: плательщиком единого налога могут быть как ИП, так и юридические лица (ООО), средняя численность не превышает 100 человек, подходит под советующие виды деятельности, оказывает услуги физическим лицам и так далее.
Сумма налога рассчитывается по формуле исходя из основного показателя – ФП, то есть физического показателя (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.) и базовой доходности, которая рассчитывается на единицу физического показателя. По сути, просто определяется физический показатель, умножается на ставку за единицу финансового показателя и на два корректирующих коэффициента. Для салона красоты базовым коэффициентом является количество сотрудников. Говоря простыми словами о сути ЕНВД, государство как будто само посчитало (вменило), какой доход вы примерно будете получать со своего салона и на основе количество ваших сотрудников, вывело из этого соответствующую сумму налога.
Салоны красоты оплачивают ЕНВД в общем порядке, то есть ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Базовая доходность на 2019 год для данного вида бизнеса составляет 7500 рублей.
Если будете рассчитывать сумму налога самостоятельно, то не забудьте, что сумму уплачиваемого ЕНВД можно уменьшить:
для ООО и ИП с работниками уменьшают налог на сумму страховых взносов за себя и работников, но не более чем на 50%.
ИП без сотрудников уменьшают единый налог на сумму страховых взносов до 100%.
Риском применения такого налога является то, что при использовании ЕНВД уплата налога не зависит от доходов и осуществляется в фиксированном размере, что не всегда удобно для салона красоты еще не набравшего обороты и постоянных клиентов.
Обратите внимание, с 1 июля 2019 года обязательным для всех без исключения предпринимателей, в том числе ООО на ЕНВД, становится применение онлайн-касс. До этого срока для уменьшения налога можно применить вычет на приобретение онлайн-кассы в сумме не более 18 000 рублей.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Например, рассчитаем стоимость патента салона красоты для нескольких регионов РФ:
Предприниматели, которые работают на патенте, согласно закону, не подают в ИФНС декларацию. Поэтому декларировать патент не нужно. Но учет фактических доходов от деятельности на патенте вести необходимо, для этого используется книгу учета доходов ИП на патенте (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Этот документ налоговые органы могут запросить для проверки. В случае отсутствия книги штраф составит 10 000 рублей.
УСН (упрощенная система налогообложения)
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса, что вполне подходит для салона красоты. Все условия применения УСН для салона красоты, как правило, соблюдаются. Доход среднего салона красоты, что важно для возможности применения УСН, как правило, составляет менее 150 миллионов рублей в год. Если доход больше, то УСН применять нельзя.
При применении УСН плательщики не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
В качестве объект налогообложения при УСН можно выбрать доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы»). Какой объект выбирать, зависит от ставки налога по УСН, которая различна для разных регионов. Но существует общая рекомендация при основных налоговых ставках (6% и 15%). Суть ее в том, что при доле расходов более 60% от выручки выгоднее применять объект «доходы минус расходы». Если расходы составляют менее 60% выручки, выгоднее использовать «доходы».
Мы не будем приводить примеры расчетов сумм налога для каждой системы налогообложения, так как в данном случае все расчеты очень индивидуальны. Изменяя даже незначительные параметры, такие, например, как численность сотрудников, мы можем получить совершенно разные результаты. Все просчитывается индивидуально.
Коды ОКВЭД для салона красоты
Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Уточненные коды ОКВЭД:
ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»
Эта группировка включает:
предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;
пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.
ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»
Эта группировка включает:
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
комплексный уход за кожей кистей рук;
комплексный уход за кожей стоп;
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.
При необходимости можно добавить следующие коды:
ОКВЭД 86.90 «Деятельность в области медицины прочая» и 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная».
Другие статьи по вашей теме:
Подбор персонала в салон красоты
Какие сотрудники необходимы для салона красоты среднего ценового сегмента? Основные требования к персоналу, диапазон заработной платы в разных городах страны, самые распространенные способы мотивации.
Свой салон красоты: оборудование и организация рабочего пространства
Обустройство салона красоты зависит от многих факторов и концепции. В этой статье поговорим о том, какое оборудование понадобится в первую очередь, что учитывать при выборе и как правильно организовать рабочее пространство.
Вложения и текущие расходы салона красоты
Сколько стоит открыть салон красоты? Ответить на этот вопрос цифрой без каких-либо пояснений, и учета переменных факторов нельзя, поэтому разбираемся в вопросе в формате статьи.
Расчет финансовых показателей салона красоты
Подробный финансовый расчет для салона красоты площадью около 100 кв. метров с 6-8 мастерами. План продаж по основным ассортиментным группам, детализированный расчет доходов и расходов на 1,5 года работы, дисконтированные показатели эффективности.