какое налогообложение в италии

Налоги в Италии

Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.

Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.

Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.

Классификация видов доходов частных лиц

По системе налогообложения Италии все доходы частных лиц, в зависимости от источника их происхождения, делятся на 5 основных категорий:

Классификация видов налогов

В Италии, как и в других странах Европы, налоги делятся на прямые (взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика) и косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, оплачиваются покупателями при покупке товаров и получении услуг).

Основные виды прямых налогов в Италии:

Налог на прибыль для физических лиц в Италии (IRPEF) 2019 год:

Основные виды косвенных налогов в Италии:

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (capital gain) в Италии облагается по налоговым ставкам 12,5% и 26%

Налоги на недвижимость

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит содержать недвижимость в Италии» вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

дети в возрасте до 10 или 14 лет;

люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

физическая и умственная нетрудоспособность;

охрана семьи работника.

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Источник

Налоги и налоговая система Италии

Налоги в Италии характеризуются относительно высокими по Евросоюзу показателями. Их структура, а также порядок уплаты достаточно традиционны. Вместе с тем в фискальной системе страны в последнее время наблюдается тенденция к введению для определенных категорий плательщиков льгот и к снижению ставок. Кроме того, отменяются налоговые платежи некоторых видов. В Италии есть налоги, которые могут вызвать у россиянина недоумение. А сложность исчисления налоговых выплат обусловливает отсутствие в стране единого кодифицированного документа.

Налоговая система Итальянской Республики

В Италии весьма разветвленная система налогообложения. В правовой базе насчитывается свыше 350 законодательных актов федерального характера.

В целом налоговая система Италии построена на основе принципов, прописанных в Конституции. Главный упор в налогообложении сделан на прямые налоги. Они обеспечивают примерно 40 % поступлений.

Косвенные налоги обеспечивают до 25 % всех налоговых платежей.

Система налогообложения двухуровневая:

В качестве субъектов налоговых отношений выступают юридические и физические лица, имеющие статус как резидентов, так и нерезидентов страны. Первые платят налоги с доходов всех видов (в том числе и зарубежных), а вторые – только с прибыли, полученной на территории Италии.

Основные разновидности прямых налогов

Как и во всех других странах, прямые налоги в Италии взимаются с доходов плательщика и с принадлежащего ему имущества. Рассмотрим их более подробно.

Налог на доход физлиц

Налоги в Италии для физических лиц IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) рассчитываются по прогрессивной шкале. Цифры представлены в таблице:

Налогообложению подлежат зарплата, премии и различные компенсации. Кроме того, налог необходимо выплачивать с доходов от:

В качестве налогового агента граждан, трудоустроенных по договору найма, выступает работодатель. Именно он рассчитывает и удерживает из зарплаты положенную сумму.

В Италии существует самостоятельная категория трудовой деятельности – случайные работы. Подоходный налог, который должен выплатить получивший денежное вознаграждение исполнитель, в данном случае составляет 20 %. Работают по такой схеме физлица, не открывшие индивидуальное предприятие и не имеющие piva – регистрационного номера НДС. Законодательством установлено, что случайными считаются услуги, принесшие за год доход не более 5 000 евро.

Налог на прибыль для организаций

Налог на прибыль IRES (imposta sul reddito delle società) платят юридические лица 3 категорий:

Ниже представлены основные налоги в Италии для юридических лиц и их ставки:

Платится IRES двумя частями. До 31 мая компания должна перечислить 40 %, одновременно подав декларацию за отчетный год. Оставшиеся 60 % выплачиваются до 30 ноября года, который следует за отчетным.

Региональный налог на производственную деятельность компаний

Плательщиками фискального сбора IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) являются юрлица и индивидуальные предприниматели. От уплаты данного налога физлица могут быть освобождены, если на документальной основе докажут, что для получения дохода никакая производственная структура не формировалась (то есть сотрудники не нанимались).

Ставка IRAP заметно ниже по сравнению с IRES. В среднем в различных регионах она составляет 4,25 % от прибыли производственных предприятий и 8,5 % – от доходов, возникших от предоставления фирмой услуг по транспортировке, реализации и обслуживанию продукции.

Сроки уплаты: до 30 июня вносится 40%, до 30 ноября – оставшиеся 60%.

Единый муниципальный налог

Налогообложение в Италии предусматривает, что платить налог IMU (imposta municipale unica) должны каждый год владельцы жилого недвижимого имущества, земельных наделов / площадей под застройку, нежилых строений и зданий. Однако действующий в настоящее время закон освобождает от оплаты этого сбора владельцев Prima Casa – “первого дома». Под ним подразумевается жилое здание, которое было зарегистрировано в реестре в статусе объекта недвижимого имущества, где проживает собственник со своей семьей.

И еще одно условие: налог IMU не выплачивается, если дом не входит в категорию люксовой недвижимости.

Правом формировать список категорий граждан, освобожденных от этого налога, обладают муниципалитеты. Так, например, власти коммун могут освободить от уплаты IMU инвалидов и пожилых людей.

Для расчета муниципального налога существуют ставки двух типов:

На срок уплаты распространяются следующие правила: 50% от положенной суммы должны быть внесены до 16 июня, а остаток необходимо оплатить до 16 декабря.

Основные разновидности косвенных налогов

Устанавливаются косвенные налоги на услуги и товары в виде надбавок к тарифу или цене. Уплачиваются при получении услуг и при покупке товарно-материальных ценностей потребительского характера.

Налог на добавленную стоимость

Из косвенных налогов НДС в Италии (imposta sul valore aggiunto) – основной. С августа прошлого 2021 года его ставка увеличилась и составляет теперь 22 %. Существует перечень товаров, НДС на которые сохранился на уровне 10 %, но его планируется поднять до отметки 13 %.

В обновленном парламенте страны обсуждается вопрос о путях предотвращения в 2021 году дальнейшего увеличения IVA. В качестве альтернативного варианта рассматривается возможность введения единого налога.

В прежние планы правительства входило повышение VAT (это общепринятая англоязычная аббревиатура НДС – Value Added Tax) до 24,5 % при условии, что текущая экономическая ситуация сохранится.

Несомненно, столь значительное увеличение налога ударит по бизнесу небольших магазинов и мелких предпринимателей, а также негативно отразится на жизни самых бедных слоев населения Итальянской Республики. Кредиторы в лице Еврокомиссии настаивают на повышении НДС, однако Рим, при росте экономики, оставляет за собой право это требование не выполнять.

Налог на регистрацию юридических актов

Необходимость в выплате этого налога возникает, когда акт или совершаемая сделка требует государственной регистрации. По закону выполнять данную процедуру нужно в случае перехода прав собственности.

Обходится она недешево. Приведем лишь 2 примера:

Важно знать, что выплачивается налог нотариусу, после регистрации акта купли-продажи.

Налог, взимаемый при оформлении документов

Гербовый сбор – l’imposta di bollo – взимается через продажу государством гербовых марок или гербовой бумаги, требуемых для надлежащего оформления разнообразных коммерческих документов: письменных соглашений и частных контрактов, счетов-фактур, чеков, квитанций, долговых обязательств.

Стоимость фирменного бланка колеблется в диапазоне 0,21–0,77 евро. Что касается величины налога, то, например, по долговым распискам с каждого евро взимается примерно 0,01 евро.

Налог на подарки

Любого добросовестного налогоплательщика интересует налоговая база, применяемая по отношению к подаренному и наследуемому имуществу – l’imposta di successione e donazione. Независимо от статуса (резидент или нерезидент Италии) применяются такие нормы:

В последних двух случаях уменьшение налогооблагаемой базы на наследство или подарок не предусмотрено.

Другие виды налогов

В Итальянской Республике действуют и другие налоги. Рассмотрим некоторые из них несколько подробнее.

Налог на имеющееся в собственности недвижимое имущество

Налог на недвижимость в Италии входит в категорию местных. Его база – сумма потенциального дохода от имущества. Рассчитывается этот показатель на основе кадастровой стоимости с применением нескольких коэффициентов, зависящих от класса объекта.

Размер ставки налога на недвижимость – 0,76 %. Вместе с тем в разных муниципалитетах этот показатель может отличаться. Но в любом случае предельные значения по отношению к первоначальной ставке ограничены коэффициентом 0,3.

Резиденты страны могут покупать землю для строительства частного дома. В данном случае им придется платить налог размером 8 % от стоимости участка. А вот величина налога на землю сельскохозяйственного предназначения почти в 2 раз больше – 15 %

Важно знать, что резидентам страны нужно платить налог и на имущество, находящееся за пределами Италии. Тогда в качестве налоговой базы выступает договорная или оценочная стоимость недвижимости. А ставка остается прежней – 0,76 %.

Для данного случая актуально законодательство об исключении двойного налогообложения: то есть в Италии этот налог не взимается, если он оплачивается в РФ.

Туристический налог

Туристический налог (часто его называют еще “курортный сбор”) взимается с путешественников, которые останавливаются в принимающих туристических структурах, функционирующих в ряде итальянских городов. Обычно этот факт персоналом не озвучивается: турист просто платит необходимую сумму непосредственно при оформлении в отель. Конкретное значение курортного сбора отображается отдельной графой в счете.

Чтобы иметь представление о порядке цифр, которыми характеризуется налог на проживание в Италии (это еще одно название туристического налога), изучите данные из таблицы. Обращаем ваше внимание, что в региональных муниципалитетах страны он не может быть выше 5 евро.

Городской налог в Риме может достигать 10 евро.

Любителям путешествий по Италии на автомобиле нужно быть готовым, что в чеках, полученных на АЗС, будет указана сумма топливного налога – 5 евроцентов.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:

От уплаты пошлины освобождаются:

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

Налог для богатых иностранцев

В 2021 году в Италии обрел силу закона единый льготный налог, рассчитанный на состоятельных граждан других стран. Его ставка фиксированная – 100 тыс. евро. Дополнительно на каждого члена семьи уплачивается еще 25 тыс. евро. Такие условия распространяются на иностранцев, для которых Италия является основным местом уплаты налогов.

Данным нововведением итальянские власти продемонстрировали желание конкурировать с Испанией и Великобританией. Предлагая льготные условия на налоги в Италии для иностранцев, руководство республики рассчитывает привлечь в экономику государства капиталы состоятельных граждан других стран, например, артистов. Ведь они смогут сэкономить на оплате налогов, превышающих указанную сумму.

Чтобы воспользоваться фискальной преференцией, инвестор не только должен обладать доходом, достаточным для ежегодной оплаты 100 тыс. евро налога – по оценкам местных СМИ, это порядка 15-20 млн евро/год. Еще одно условие – из последних 10 лет проживать на территории Италии иностранец должен как минимум девять.

Пакет правительства содержит и другие нормы по привлечению в Италию работающих за границей специалистов. Так, например, предлагается взимать на 90 % меньше налогов с некогда уехавших работать за пределы страны исследователей и ученых, принявших решение вернуться на родину; выдавать предпринимателям, инвестирующим от 1 млн евро, бессрочную визу.

Социальные взносы

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.

За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.

Абсурдные итальянские налоги

В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:

Кому в Италии разрешено не платить налоги

Сразу скажем, что право на невыплату налогов итальянским законодательством не установлено. Причем независимо от статуса потенциального налогоплательщика. Яркий тому пример – приговор бывшему премьер-министру страны Сильвио Берлускони к году общественно-полезных работ за уклонение от уплаты налогов.

Но для различных сфер деятельности имеются исключения. Приведем лишь несколько из них:

Освобождены от оплаты подоходного налога только лица:

От оплаты туристического налога освобождаются:

Примеры расчета итальянских налогов

Забегая вперед, уточним один момент. Ипотечный сбор выплачивают не только лица, взявшие долгосрочную жилищную ссуду, а все покупатели недвижимого имущества. Пошлина так называется в связи с проверками, проводимыми при переходе прав собственности.

Пример расчета налога на вторичное жилье

Покупается 2-комнатная квартира общей площадью около 70 м2, расположенная в центральном районе Болоньи (регион Эмилия-Романья). С момента сдачи в эксплуатацию прошло 5 лет.

Цена, указанная в договоре купли-продажи (ДКП), составляет 70 тыс. евро, кадастровая стоимость – 45 тыс. евро. Цифры, касающиеся налогообложения, выглядят так:

Итого покупатель заплатит в виде налога €4150.

Пример расчета расходов для покупателя новостройки

Приобретается квартира в городе Анкона (регион Марке) вблизи побережья Адриатического моря. Застройщик оценивает ее в 150 тыс.евро.

В данном случае проводятся такие платежи:

Просуммировав эти числа, увидим, что расходы покупателя только на оплату фискальных сборов составят 15 400 евро.

Налоговая отчетность

Для конкретного примера рассмотрим вопросы налоговой отчетности, касающиеся деятельности компании наиболее популярной организационно-правовой формы SRL – аналога российского ООО.

Основное требование звучит так: оформляться и подаваться отчетная документация должна в соответствии с нормами Гражданского кодекса и Положениями бухучета.

Подавать сокращенную отчетность могут организации, удовлетворяющие на протяжении двух лет подряд 2 из 3 таких требований:

Перед подачей отчетности в Регистр предприятий Италии нужно, чтобы ее одобрило общее собрание акционеров. На выполнение этой процедуры отводится 120 дней с того момента, как закончится отчетный период.

В отношении сроков подачи отчетности в Регистр требования более жесткие: после проведения общего собрания акционеров должно пройти не более 30 дней

Что грозит за неуплату налогов

Правонарушения в налоговой сфере влекут в Италии как административную, так и уголовную ответственность. Последняя наступает, если:

В виде наказания налоговая служба может передать сведения о долге специализированному предприятию и уполномочить его на взыскание образовавшейся задолженности. Эта компания самостоятельно взыскивает с неплательщика долг путем изъятия и последующей продажи его имущества. По завершении этих мероприятий фирма перечисляет в бюджет (за вычетом оговоренного в договоре собственного финансового вознаграждения) определенную сумму.

Согласно действующему законодательству, деятельность таких фирм должна вестись с соблюдением прав, достоинства и чести человека.

Сравнение налоговых систем Италии и России

Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.

В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.

Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:

Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.

Заключение

Бремя прямого налогообложения в Италии ложится в основном на физических лиц, уплачивающих налог на полученные ими доходы. Иная ситуация с бизнесом: он пополняет бюджет преимущественно посредством косвенного налогообложения. При этом налоговая нагрузка по совокупности всех налогов сопоставима с российской.

10 странных налогов Италии: Видео

Источник