какое кбк указывать в заявлении на возврат ндфл 2020

Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Источник

Какие КБК по НДФЛ в 2020 году

Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки

Зарплата

По общему правилу, заплатить в 2020 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Значит, дата получения дохода – 31 января 2020 года, а дата удержания налога – 7 февраля 2020 года. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, – 10 февраля 2020 (поскольку 08.02 и 09.02.2020 – суббота и воскресенье).

Иногда работодателю приходится выплачивать доходы (зарплату) лицам, которые не имеют статуса налогового резидента РФ. Какой КБК указывать в платежном поручении на уплату НДФЛ в этом случае, читайте в КонсультантПлюс:

В платежном поручении на уплату НДФЛ с зарплаты нерезидентов, с дивидендов, выплаченных нерезидентам, организации следует указать КБК – … (смотреть ответ полностью).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 31 августа 2020.

Удержанный НДФЛ в 2020 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).

ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, поступит в бюджет, эти денежные средства распределяют между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) – по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

Все КБК по НДФЛ в 2020 году в таблице

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020 году не изменились и остались прежними. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2020 год по подоходному налогу.

Нередко плательщики допускают ошибки в указании КБК при перечислении в бюджет сумм НДФЛ. Можно ли считать обязанность по уплате налога исполненной? Как это трактуют суды, есть в КонсультантПлюс:

Как заполнять платежку на перечисление НДФЛ в 2020 году

Далее приведён образец заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2020 году. Код бюджетной классификации по НДФЛ указывают в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

КБК по НДФЛ, естественно, не единственный реквизит, который указывают в платежном поручении на уплату НДФЛ. Какие еще, смотрите в КонсультантПлюс:

Поля 16, 61 и 103 платежного поручения
В этих полях нужно указать реквизиты налогового органа, в котором налоговый агент (его обособленное подразделение) состоит на учете (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)…

Изменения с 1 июня 2020 года

Обратите внимание на поправки с 01.06.2020: с этой даты в поле 20 платежного поручения указывайте код вида дохода. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утвердил Центробанк.

Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Новые коды для платежек по зарплате можно найти в указании Центробанка России от 14.10.2019 № 5286-У, которое называется «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».

Возможно всего три кода (см. таблицу). Выбор зависит от вида выплаты сотрудникам и подрядчикам. Поэтому перечислить одним платежным поручением зарплату и пособия либо компенсации не получится.

Иногда работодателю приходится возмещать сотруднику командировочные расходы или перечислять деньги под отчет. Как это влияет на указание кода вида дохода, объяснено в КонсультантПлюс:

При перечислении работнику денежных средств в качестве возмещения командировочных расходов в платежном поручении указывается код “2”. При перечислении подотчетных сумм в иных целях код вида дохода в платежном поручении…

Вместе с кодом надо проставлять сумму долга, которую взыскали по исполнительному листу. Так приставы проверят, верно ли компания исполнила судебный документ. За нарушение возможна административная ответственность (ч. 3 ст. 17.14 КоАП).

Источник

Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ

Для чего нужна бюджетная классификация

Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.

Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.

Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.

Как составить заявление об уточнении КБК, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

В 2021 году КБК определяются приказом Минфина России от 29.11.2019 № 207н. Они достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо всегда проверять актуальность нужных кодов.

Какие КБК указываются при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Как оформить 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ за 2020 год нужно иметь в виду, что составляется она по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. Декларацию можно оформить самостоятельно на бумажном носителе.

Бланк можно скачать здесь.

Также доступно заполнение декларации в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. При заполнении в ЛК декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика, получить которую можно там же. К декларации можно прикреплять подтверждающие документы (также в электронном виде).

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Подробно обо всех способах сдачи отчета мы рассказали в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ».

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ КБК указывается в разделе 1.

Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ — непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.

В декларации 3-НДФЛ за 2020 год могут быть указаны всего 3 КБК:

Возьмем, например, КБК для декларации по НДФЛ, представляемой в 2021 году, 182 1 01 02010 01 1000 110:

При ошибке, допущенной в КБК НДФЛ в декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, инспекция может учесть эти начисления, отразив их у себя по правильному коду, но потребует от налогоплательщика подачи уточненной отчетности с правильным КБК.

О последствиях ошибок в КБК при оформлении платежных документов читайте в этом материале.

Итоги

Код бюджетной классификации — это один из реквизитов, указываемых в декларации 3-НДФЛ. При уплате налога в соответствии с декларацией указывается тот же КБК. Ошибка КБК в декларации исправляется путем подачи уточненки, а ошибка КБК в платежном поручении корректируется путем подачи заявления об уточнении платежа.

Источник

Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.

КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

КБК определяет Минфин. И на 2020-2021 годы он издал новые приказы по бюджетной классификации.

Подробнее см. здесь.

Однако на налоговые коды это нововведение повлияло несущественно, а на КБК по НДФЛ 2020-2021 не повлияло вовсе. Поэтому КБК НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах следующие:

Наименование платежа

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ».

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2020-2021 годах на уплату пени, КБК НДФЛ в 2020-2021 годах за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2020-2021 год в сравнении с 2018-2019 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

Наименование КБК НДФЛ

Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2020 году:

КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц (пени)

182 1 01 02010 01 2100 110

КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников ООО

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах:

платит налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2021 году со своих доходов-2020 физлицами самостоятельно

182 1 01 02030 01 1000 110

КБК НДФЛ за работников в 2020-2021 годах у ИП

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с нерезидентов в 2020-2021 годах, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020-2021 — 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК с 2018 года — 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2020-2021 годы КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2020-2021 годах отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2020-2021 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.

Источник

Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)

Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.

Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Во всех остальных случаях НДФЛ нужно возвращать через работодателя. Как это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и смотрите, какие действия потребуются, чтобы вернуть налог на работе.

Когда и как с 2021 года можно получить вычеты в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат

Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.

Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в К+.

В то же время это не обязательно, подать заявление на возврат можно и после: в течение 3 месяцев камералки или по окончании проверки. В этом случае используется специальная форма документа, о которой мы рассказываем ниже.

ВНИМАНИЕ! По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подав декларацию 3-НДФЛ в декабре 2021 года за 2018 год, нужно вместе с декларацией сдать заявление о возврате средств. Если дожидаться окончания камеральной проверки, которое будет в 2022 году, то срок подачи заявления на возврат налога уже будет упущен.

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

С 23.10.2021 заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@.

Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

А далее мы приводим для вас образец заполнения заяявления на возврат НДФЛ за 2020-2021 годы по новой форме.

О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Заявление на возврат подоходного налога следует направлять при представлении декларации 3-НДФЛ или по окончании ее камеральной проверки. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 23.10.2021 применяется ее новая редакция.

Источник